Definicion de Cuenta de ahorro médico (MSA): significado, historia, tipos
Cuenta de ahorro médico (MSA): significado, historia, tipos
¿Qué es una Cuenta de Ahorros Médicos (MSA)?
El término «cuenta de ahorro para la salud» puede referirse a cualquiera de los varios acuerdos de beneficios fiscales adoptados desde principios de los años noventa. Sin embargo, también se aplica a cierto tipo de cuenta de ahorro para la salud (MSA) que fue autorizada y regulada por el Código de Rentas Internas a principios de la década de 1990. Este tipo de cuenta ha evolucionado hasta convertirse en una cuenta de ahorro para la salud (HSA).
Algunos planes Medicare Advantage ofrecen MSA de Medicare. Estas cuentas están reguladas por los administradores de Medicare, los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid.
Resultados clave
- Las cuentas de ahorro para la salud, creadas por varios estados a principios de la década de 1990 y luego bajo un programa piloto federal, fueron eliminadas en gran medida en 2003 y reemplazadas por HSA y cuentas de ahorro para la salud.
- Los Archer MSA existentes se heredaron, pero no se permitieron otros nuevos.
- Las HSA de los empleados se pueden estructurar para recibir contribuciones del empleado, del empleador o de ambos.
- Los miembros de planes Medicare Advantage elegibles con deducible alto pueden abrir cuentas de ahorro para la salud reguladas por Medicare.
- Algunos empleadores ayudan a los empleados a pagar los gastos médicos ofreciendo arreglos de gastos flexibles (FSA) o arreglos de reembolso de salud (HRA) con ventajas impositivas.
Comprensión de las cuentas de ahorro médico (MSA)
Las cuentas de ahorro médico (MSA) fueron creadas por primera vez en varios estados a principios de la década de 1990. En 1996, estos planes se convirtieron en un programa piloto federal bajo la Ley de Responsabilidad y Portabilidad del Seguro Médico (HIPAA). Las Cuentas de Ahorro para la Salud disfrutaron de beneficios fiscales según el Código de Rentas Internas y sirvieron como modelo de mecanismos exitosos de ahorro para la salud.
El tipo original de MSA, que podían utilizar personas que trabajaban por cuenta propia o miembros de planes para grupos pequeños y miembros de planes de salud con deducibles altos (HDHP), se suspendió en 2003. Sin embargo, a las MSA estructuradas como Archer MSA se les permitió continuar operando, aunque se prohibió la creación de nuevas Archer MSA.
Los miembros de planes Medicare Advantage (MA) con deducible alto pueden utilizar MSA de Medicare financiados por planes MA que cumplen con las pautas establecidas por Medicare.
En 2003, se introdujo una nueva cuenta de ahorro para la salud (HSA) con ventajas impositivas como parte de la Ley de Mejora y Modernización de Medicamentos Recetados de Medicare. Las HSA están sujetas a reglas similares a las MSA (relacionadas con la elegibilidad, los deducibles del HDHP, las contribuciones y el tratamiento fiscal). Una gama más amplia de personas puede beneficiarse de una HSA que aquellos que eran elegibles para las MSA originales; Las HSA están disponibles para personas empleadas, autónomas y desempleadas. El empleado o el empleador (o ambos) pueden contribuir a una HSA.
A algunos empleados se les pueden ofrecer otros programas patrocinados por el empleador que brindan ahorros preferenciales en atención médica. Los acuerdos de reembolso de salud (HRA) están financiados únicamente por el empleador. Por otro lado, el empleado o el empleador (o ambos) pueden participar en acuerdos de gasto flexible (FSA).
Historia de las cuentas de ahorro médico (MSA)
Las cuentas de ahorro para la salud se crearon para hacer que el alto costo de la atención médica fuera más asequible para los estadounidenses. La financiación para las primeras MSA la proporcionaba el individuo o el empleador, pero no ambos. Las MSA estaban limitadas a grupos de trabajadores autónomos o de empleadores con 50 empleados o menos y estaban sujetas a requisitos relacionados con la elegibilidad, las contribuciones y el uso de los fondos. Los participantes debían estar inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP). Las personas físicas no pagaban impuestos sobre sus aportaciones (ni sobre las aportaciones de sus empleadores). Las distribuciones de MSA estaban libres de impuestos si se utilizaban para cubrir ciertos gastos médicos.
Estos acuerdos han sido reemplazados por HSA, que todavía están disponibles. Las HSA han adoptado una estructura y reglas similares a las de las MSA, incluido el requisito de que cada cuenta esté asociada con un HDHP.
Tipos de cuentas de ahorro médico (MSA)
Cuentas de ahorro médico de Medicare (MSA)
Los MSA de Medicare están disponibles a través de planes Medicare Advantage (MA) con deducible alto (Parte C de Medicare). Un plan MA aporta fondos al MSA del asegurado, lo que le permite utilizar los fondos para pagar la atención médica incluso antes de que se alcance el deducible. Una MSA de Medicare es similar a una HSA y permite a los usuarios elegir proveedores y servicios de atención médica. Sin embargo, aunque los fondos de Medicare MSA se pueden usar para pagar servicios no cubiertos por Medicare, solo se considerará el costo de los servicios de Medicare al calcular su deducible.
Por una tarifa adicional, algunas MSA de Medicare cubren beneficios adicionales que no cubre un plan MA, como atención dental, atención de la vista, audífonos y atención a largo plazo. Sin embargo, Medicare MSA no cubre medicamentos recetados. La cobertura de medicamentos recetados de Medicare requiere inscripción en la Parte D de Medicare.
Las personas inscritas en un MSA de Medicare pueden usar los fondos de la cuenta para pagar los gastos médicos incluso antes de alcanzar el deducible alto de su plan de seguro.
Cuentas de ahorro médico Archer (MSA)
Antes de 2008, los trabajadores autónomos y las pequeñas empresas con menos de 50 empleados cubiertos por el HDHP podían crear MSA conocidas como Archer MSA, que se establecían como fideicomisos exentos de impuestos o cuentas de custodia en instituciones financieras estadounidenses. Los MSA de Archer generalmente funcionaban igual que los MSA originales. (Los MSA originales terminaron en 2003). La ley que autorizaba los MSA de Archer expiró el 31 de diciembre de 2007. Debido a que fueron descontinuados, no se crearon nuevos Archer MSA después de ese año. Sin embargo, a las cuentas existentes se les permitió continuar recibiendo y distribuyendo fondos.
Las contribuciones individuales a Archer MSA eran deducibles de impuestos. Las contribuciones a las MSA de Archer heredadas actualmente no están sujetas a impuestos (independientemente de si la deducción está detallada). Las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para el empleado. Sólo se permiten depósitos en efectivo. Los intereses u otros ingresos y pagos por gastos de atención médica calificados no están sujetos a impuestos. Al final del año, los saldos no utilizados se pueden transferir al año siguiente. Si las personas cubiertas cambian de trabajo, Archer MSA puede mudarse con ellos a su próximo empleador y pueden realizar depósitos adicionales siempre que sigan siendo elegibles.
Consideraciones Especiales
En 2003, la Ley de Mejora y Modernización de Medicamentos Recetados de Medicare autorizó la creación de cuentas de ahorro para la salud (HSA) para pagar los gastos médicos de las personas inscritas en planes de salud con deducibles altos (HDHP). Estas cuentas se han convertido en una característica permanente del código tributario.
El formulario 1099-SA del IRS informa la distribución de cuentas de ahorro para la salud. Si estos pagos no se utilizan para cubrir ciertos gastos médicos, se gravan como ingresos. También pueden surgir consecuencias fiscales por realizar contribuciones excesivas a la cuenta.
Las contribuciones a una HSA reducen su ingreso sujeto a impuestos federales. Las HSA están disponibles para cualquier persona con un HDHP, ya sea que trabaje por cuenta propia, desempleada o trabaje para una empresa grande o pequeña. Si un empleador realiza contribuciones a una HSA o un empleado realiza contribuciones mediante deducciones de nómina, esos montos se excluyen de los ingresos sujetos a impuestos del empleado. Las contribuciones directas de personas que trabajan por cuenta propia y desempleadas no están sujetas a impuestos, independientemente de si la persona reclama o detalla la deducción estándar. El financiamiento se puede proporcionar en cualquier momento desde el comienzo del año calendario hasta la fecha límite para presentar los impuestos de ese año. Las contribuciones para gastos médicos calificados son deducibles de impuestos.
| IRS: primas de 2022 y 2023 y límites de gastos de bolsillo para cuentas de ahorro para la salud y planes de salud con deducibles altos | ||
|---|---|---|
| 2022 | 2023 | |
| Límite de contribución a la HSA (empleador + empleado) | Sólo para mí: 3650 dólares Familia: 7300 dólares EE.UU. | Sólo para mí: 3850 dólares Familia: 7750 dólares |
| Contribuciones de actualización de HSA (55 años y más) | 1000 dólares americanos | 1000 dólares americanos |
| Deducible mínimo de HDHP | Sólo para mí: 1400 dólares Familia: 2800 dólares | Sólo para mí: 1500 dólares americanos Familia: 3000 dólares americanos |
| Montos máximos de pago HDHP (deducibles, recargos y otros importes, excepto primas) | Sólo para mí: 7050 dólares Familia: 14.100 dólares estadounidenses | Sólo para mí: 7500 dólares Familia: 15.000 dólares estadounidenses |
Fuentes: Servicio de Impuestos Internos.
Una HSA es una cuenta totalmente protegida; Los fondos no están sujetos a confiscación si no se han gastado al final del año. El IRS anuncia anualmente los límites de contribución a la HSA y los montos ajustados por inflación requeridos por el HDHP para los deducibles mínimos del plan de salud y los límites de desembolso personal para la cobertura individual y familiar. Las personas de 55 años y más tienen derecho a un importe de cotización adicional anualmente. Las personas inscritas en Medicare no pueden contribuir a una HSA, pero pueden realizar distribuciones libres de impuestos de cualquier saldo restante de la HSA para pagar gastos médicos calificados.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué es una Cuenta de Ahorros Médicos (MSA)? El término «cuenta de ahorro para la salud» puede referirse a cualquiera de los varios acuerdos de beneficios fiscales adoptados desde principios de los años noventa. Sin embargo, también se aplica a cierto tipo de cuenta de ahorro para la salud (MSA) que fue autorizada y regulada por el Código de Rentas Internas a principios de la década de 1990. Este tipo de cuenta ha evolucionado hasta convertirse en una cuenta de ahorro para la salud (HSA). Algunos planes Medicare Advantage ofrecen MSA de Medicare. Estas cuentas están reguladas por los administradores de Medicare, los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid. Resultados clave Las cuentas de ahorro para la salud, creadas por varios estados a principios de la década de 1990 y luego bajo un programa piloto federal, fueron eliminadas en gran medida en 2003 y reemplazadas por HSA y cuentas de ahorro para la salud.Los Archer MSA existentes se heredaron, pero no se permitieron otros nuevos.Las HSA de los empleados se pueden estructurar para recibir contribuciones del empleado, del empleador o de ambos.Los miembros de planes Medicare Advantage elegibles con deducible alto pueden abrir cuentas de ahorro para la salud reguladas por Medicare.Algunos empleadores ayudan a los empleados a pagar los gastos médicos ofreciendo arreglos de gastos flexibles (FSA) o arreglos de reembolso de salud (HRA) con ventajas impositivas. Comprensión de las cuentas de ahorro médico (MSA) Las cuentas de ahorro médico (MSA) fueron creadas por primera vez en varios estados a principios de la década de 1990. En 1996, estos planes se convirtieron en un programa piloto federal bajo la Ley de Responsabilidad y Portabilidad del Seguro Médico (HIPAA). Las Cuentas de Ahorro para la Salud disfrutaron de beneficios fiscales según el Código de Rentas Internas y sirvieron como modelo de mecanismos exitosos de ahorro para la salud. El tipo original de MSA, que podían utilizar personas que trabajaban por cuenta propia o miembros de planes para grupos pequeños y miembros de planes de salud con deducibles altos (HDHP), se suspendió en 2003. Sin embargo, a las MSA estructuradas como Archer MSA se les permitió continuar operando, aunque se prohibió la creación de nuevas Archer MSA. Los miembros de planes Medicare Advantage (MA) con deducible alto pueden utilizar MSA de Medicare financiados por planes MA que cumplen con las pautas establecidas por Medicare. En 2003, se introdujo una nueva cuenta de ahorro para la salud (HSA) con ventajas impositivas como parte de la Ley de Mejora y Modernización de Medicamentos Recetados de Medicare. Las HSA están sujetas a reglas similares a las MSA (relacionadas con la elegibilidad, los deducibles del HDHP, las contribuciones y el tratamiento fiscal). Una gama más amplia de personas puede beneficiarse de una HSA que aquellos que eran elegibles para las MSA originales; Las HSA están disponibles para personas empleadas, autónomas y desempleadas. El empleado o el empleador (o ambos) pueden contribuir a una HSA. A algunos empleados se les pueden ofrecer otros programas patrocinados por el empleador que brindan ahorros preferenciales en atención médica. Los acuerdos de reembolso de salud (HRA) están financiados únicamente por el empleador. Por otro lado, el empleado o el empleador (o ambos) pueden participar en acuerdos de gasto flexible (FSA). Historia de las cuentas de ahorro médico (MSA) Las cuentas de ahorro para la salud se crearon para hacer que el alto costo de la atención médica fuera más asequible para los estadounidenses. La financiación para las primeras MSA la proporcionaba el individuo o el empleador, pero no ambos. Las MSA estaban limitadas a grupos de trabajadores autónomos o de empleadores con 50 empleados o menos y estaban sujetas a requisitos relacionados con la elegibilidad, las contribuciones y el uso de los fondos. Los participantes debían estar inscritos en un plan de salud con deducible alto (HDHP). Las personas físicas no pagaban impuestos sobre sus aportaciones (ni sobre las aportaciones de sus empleadores). Las distribuciones de MSA estaban libres de impuestos si se utilizaban para cubrir ciertos gastos médicos. Estos acuerdos han sido reemplazados por HSA, que todavía están disponibles. Las HSA han adoptado una estructura y reglas similares a las de las MSA, incluido el requisito de que cada cuenta esté asociada con un HDHP. Tipos de cuentas de ahorro médico (MSA) Cuentas de ahorro médico de Medicare (MSA) Los MSA de Medicare están disponibles a través de planes Medicare Advantage (MA) con deducible alto (Parte C de Medicare). Un plan MA aporta fondos al MSA del asegurado, lo que le permite utilizar los fondos para pagar la atención médica incluso antes de que se alcance el deducible. Una MSA de Medicare es similar a una HSA y permite a los usuarios elegir proveedores y servicios de atención médica. Sin embargo, aunque los fondos de Medicare MSA se pueden usar para pagar servicios no cubiertos por Medicare, solo se considerará el costo de los servicios de Medicare al calcular su deducible. Por una tarifa adicional, algunas MSA de Medicare cubren beneficios adicionales que no cubre un plan MA, como atención dental, atención de la vista, audífonos y atención a largo plazo. Sin embargo, Medicare MSA no cubre medicamentos recetados. La cobertura de medicamentos recetados de Medicare requiere inscripción en la Parte D de Medicare. Las personas inscritas en un MSA de Medicare pueden usar los fondos de la cuenta para pagar los gastos médicos incluso antes de alcanzar el deducible alto de su plan de seguro. Cuentas de ahorro médico Archer (MSA) Antes de 2008, los trabajadores autónomos y las pequeñas empresas con menos de 50 empleados cubiertos por el HDHP podían crear MSA conocidas como Archer MSA, que se establecían como fideicomisos exentos de impuestos o cuentas de custodia en instituciones financieras estadounidenses. Los MSA de Archer generalmente funcionaban igual que los MSA originales. (Los MSA originales terminaron en 2003). La ley que autorizaba los MSA de Archer expiró el 31 de diciembre de 2007. Debido a que fueron descontinuados, no se crearon nuevos Archer MSA después de ese año. Sin embargo, a las cuentas existentes se les permitió continuar recibiendo y distribuyendo fondos. Las contribuciones individuales a Archer MSA eran deducibles de impuestos. Las contribuciones a las MSA de Archer heredadas actualmente no están sujetas a impuestos (independientemente de si la deducción está detallada). Las contribuciones del empleador son deducibles de impuestos para el empleado. Sólo se permiten depósitos en efectivo. Los intereses u otros ingresos y pagos por gastos de atención médica calificados no están sujetos a impuestos. Al final del año, los saldos no utilizados se pueden transferir al año siguiente. Si las personas cubiertas cambian de trabajo, Archer MSA puede mudarse con ellos a su próximo empleador y pueden realizar depósitos adicionales siempre que sigan siendo elegibles. Consideraciones Especiales En 2003, la Ley de Mejora y Modernización de Medicamentos Recetados de Medicare autorizó la creación de cuentas de ahorro para la salud (HSA) para pagar los gastos médicos de las personas inscritas en planes de salud con deducibles altos (HDHP). Estas cuentas se han convertido en una característica permanente del código tributario. El formulario 1099-SA del IRS informa la distribución de cuentas de ahorro para la salud. Si estos pagos no se utilizan para cubrir ciertos gastos médicos, se gravan como ingresos. También pueden surgir consecuencias fiscales por realizar contribuciones excesivas a la cuenta. Las contribuciones a una HSA reducen su ingreso sujeto a impuestos federales. Las HSA están disponibles para cualquier persona con un HDHP, ya sea que trabaje por cuenta propia, desempleada o trabaje para una empresa grande o pequeña. Si un empleador realiza contribuciones a una HSA o un empleado realiza contribuciones mediante deducciones de nómina, esos montos se excluyen de los ingresos sujetos a impuestos del empleado. Las contribuciones directas de personas que trabajan por cuenta propia y desempleadas no están sujetas a impuestos, independientemente de si la persona reclama o detalla la deducción estándar. El financiamiento se puede proporcionar en cualquier momento desde el comienzo del año calendario hasta la fecha límite para presentar los impuestos de ese año. Las contribuciones para gastos médicos calificados son deducibles de impuestos. IRS: primas de 2022 y 2023 y límites de gastos de bolsillo para cuentas de ahorro para la salud y planes de salud con deducibles altos 2022 2023 Límite de contribución a la…
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