Limitaciones en el giro del negocio

¿Cuáles son las limitaciones de la línea de negocio?

Las restricciones a las líneas de negocios son una regla federal del impuesto sobre la renta que se aplica a los beneficios complementarios que los empleadores brindan a sus empleados. Establece que si una empresa tiene múltiples líneas de negocio y un empleado recibe beneficios adicionales en un giro en el que no trabaja, deberá pagar impuestos sobre ese beneficio.

Comprender las limitaciones de la línea de negocio

Como ejemplo de restricciones comerciales, si una persona trabaja en una sala de cine y su empresa también es propietaria de un parque de diversiones, y si recibe entrada gratuita o con descuento al parque de diversiones, se le exigirá que pague impuestos sobre el valor de la entrada gratuita. o boleto con descuento porque el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considerará este beneficio como ingreso. Sin embargo, si pudiera ver la película gratis en el cine donde trabajaba, generalmente no tendría que pagar impuestos sobre el monto de la entrada gratuita al cine porque no estaría sujeta a restricciones de la industria.

Los productos o servicios vendidos principalmente a empleados y no al público en general no se consideran descuentos para empleados y, por lo tanto, no están sujetos a reglas de restricción comercial.

La línea de negocio de un empleador se define en el Manual de Clasificación Industrial Estándar Empresarial (ESIC), publicado por la Oficina de Gestión y Presupuesto de EE. UU. Se considera que un empresario tiene más de una línea de negocio si ofrece productos o servicios para la venta a clientes en más de una clasificación ESIC de dos dígitos.

Excepciones a las restricciones de actividad.

En algunas circunstancias, las líneas de negocio pueden combinarse en una sola al determinar la elegibilidad para recibir beneficios según las limitaciones de la línea de negocio. Se requiere agregación cuando es inusual en la industria del empleador que una línea de negocio se lleve a cabo por separado de las demás. También se requiere cuando un número significativo de empleados brinda servicios importantes a más de una línea de negocio de la empresa, lo que dificulta la asignación de empleados a líneas de negocio específicas. En estos casos, el empleado no incurrirá en impuestos sobre los beneficios complementarios proporcionados por su empleador.

Los acuerdos recíprocos entre dos empleadores que operan en la misma línea de negocio también eximen a los empleados que reciben beneficios libres de impuestos del otro empleador de las reglas de limitación de la línea de negocio. Para calificar, deben ser acuerdos mutuos escritos y no deben resultar en que ninguno de los empleadores incurra en costos adicionales significativos. La regla de reciprocidad se aplica sólo a los beneficios proporcionados sin costo adicional y no se aplica a los descuentos para empleados calificados.