Definicion de Pagos garantizados a socios Definición y aspectos fiscales
Pagos garantizados a socios Definición y aspectos fiscales
¿Qué son los pagos garantizados a los socios?
Los pagos garantizados a los socios son pagos destinados a compensar a un socio por los servicios prestados o por el uso de capital. Son esencialmente equivalentes a los salarios de los socios o miembros de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Dichos pagos eliminan el riesgo de que un socio haga una contribución personal de tiempo o propiedad y luego nunca reciba una compensación si la sociedad no tiene éxito.
La palabra «garantizado» se refiere al hecho de que este tipo de pagos, conocidos como «primeras distribuciones», se realizan sin tener en cuenta la rentabilidad de la sociedad. En efecto, dichos pagos representan una pérdida neta para la sociedad. Si no se manejan correctamente, pueden crear consecuencias fiscales especiales e inesperadas. Esto puede resultar complicado, especialmente porque el IRS y los tribunales a veces no están de acuerdo sobre lo que constituye un pago garantizado a un afiliado.
Resultados clave
- Los pagos garantizados a los socios representan una compensación a los miembros de una sociedad a cambio del tiempo invertido, los servicios prestados o el capital proporcionado.
- El pago es esencialmente un salario para los socios, independientemente de si la asociación tiene éxito.
- Las distribuciones garantizadas a los socios pueden tener diversas implicaciones fiscales que deben considerarse cuidadosamente para garantizar que los beneficiarios eviten sanciones o cargas fiscales significativas.
Comprender los pagos garantizados a los socios
Los pagos garantizados a los socios se establecen en la sección 707(c) del Código de Rentas Internas (IRC), que define dichos pagos como pagos realizados por una sociedad a un socio individual por servicios o la provisión de capital y establece que se determinan sin tener en cuenta los ingresos de la sociedad.
Cuando dichos pagos cumplen con esta definición, se consideran hechos al no socio a efectos fiscales tanto para la sociedad (el pagador) como para el destinatario (el destinatario). Los pagos garantizados a los socios siempre se tratan como ingresos ordinarios del socio. Para una sociedad, dicho pago es deducible según la Sección 162 del IRC (como gasto comercial ordinario o necesario) o capitalizado según la Sección 263 del IRC.
El concepto de pagos garantizados a los socios puede parecer bastante simple, pero los detalles pueden complicarlo. Los pagos que no están estructurados adecuadamente pueden generar problemas fiscales inesperados y costosos tanto para el socio que recibe el pago como para los demás socios.
Cuestiones fiscales de los pagos garantizados a los socios.
Para una sociedad, puede tener un acuerdo de que el socio debe recibir el 20% de los ingresos de la sociedad antes de que se produzca cualquier distribución garantizada, con la salvedad de que debe recibir al menos $13,000. Si los ingresos de la sociedad son $100,000, el socio recibirá $20,000, ninguno de los cuales es un pago garantizado, por lo que la sociedad no puede deducirlo. Sin embargo, si la sociedad gana $30,000, entonces el socio solo recibirá $6,000 como parte. Dado que deben pagar un mínimo de $13,000, los $7,000 restantes serán en forma de pago garantizado y, por lo tanto, serán elegibles para una deducción de impuestos de la sociedad.
En cuanto al socio, un retraso en el pago podría aumentar su carga fiscal. Considere las cuestiones de tiempo en un escenario en el que un socio utiliza un año calendario como su año fiscal y el año fiscal de la sociedad finaliza el 30 de septiembre. Si un socio debería haber recibido un pago garantizado después del 30 de septiembre pero antes del 1 de enero, ese ingreso debe incluirse en el próximo año fiscal del socio, incluso si ocurrió en el año actual.
También se deben tener consideraciones especiales para las distribuciones garantizadas a socios y patrimonios, ya que los gobiernos locales a veces imponen impuestos a las empresas no constituidas en sociedad. Por ejemplo, la ciudad de Nueva York, que opera bajo un complejo código tributario del estado de Nueva York, tiene su propio impuesto a las empresas no incorporadas (UBT) que se aplica tanto a las sociedades como a los propietarios únicos. Aunque la carga fiscal puede ser significativa, los ingresos netos procedentes del alquiler y la propiedad de propiedades en alquiler están exentos. Por lo tanto, las sociedades inmobiliarias deben considerar las consecuencias fiscales de cualquier pago garantizado a un socio.
Esto puede incluir casos en los que una sociedad inmobiliaria realiza un pago garantizado como beneficio de pensión. Se clasifica como renta ordinaria por servicios prestados al socio, convirtiéndose en renta del trabajo. Por lo tanto, está sujeto a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, lo que puede resultar costoso. Sin embargo, si se caracterizara como una participación de distribución, no estaría sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debido a la exención anterior.
¿Cuál es el objetivo de los pagos garantizados a los socios?
Los pagos garantizados a los socios tienen como objetivo compensarlos por los servicios prestados o por el uso del capital. Se realizan sin ninguna conexión con la rentabilidad de la sociedad y, de hecho, representan una pérdida neta para la sociedad. Básicamente, actúan como un salario para el socio, protegiéndolos del riesgo si la asociación no tiene éxito.
¿Cuáles son las consecuencias fiscales de los pagos garantizados a los socios?
Esto puede resultar bastante complicado, pero básicamente un pago garantizado a un socio se trata como el ingreso ordinario del socio y se grava como tal. La sociedad puede tomar el pago garantizado como deducción fiscal o capitalizarlo.
¿Qué pasa si el año fiscal de la sociedad es diferente al del socio?
Esto puede resultar en un aumento involuntario en los ingresos de un socio porque los pagos garantizados realizados después del final del año fiscal de la sociedad pero antes del final del año fiscal del socio se contarán como ingresos en el próximo año fiscal del socio en lugar de aquel en el que realmente se hace.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Qué son los pagos garantizados a los socios? Los pagos garantizados a los socios son pagos destinados a compensar a un socio por los servicios prestados o por el uso de capital. Son esencialmente equivalentes a los salarios de los socios o miembros de una sociedad de responsabilidad limitada (LLC). Dichos pagos eliminan el riesgo de que un socio haga una contribución personal de tiempo o propiedad y luego nunca reciba una compensación si la sociedad no tiene éxito. La palabra «garantizado» se refiere al hecho de que este tipo de pagos, conocidos como «primeras distribuciones», se realizan sin tener en cuenta la rentabilidad de la sociedad. En efecto, dichos pagos representan una pérdida neta para la sociedad. Si no se manejan correctamente, pueden crear consecuencias fiscales especiales e inesperadas. Esto puede resultar complicado, especialmente porque el IRS y los tribunales a veces no están de acuerdo sobre lo que constituye un pago garantizado a un afiliado. Resultados clave Los pagos garantizados a los socios representan una compensación a los miembros de una sociedad a cambio del tiempo invertido, los servicios prestados o el capital proporcionado.El pago es esencialmente un salario para los socios, independientemente de si la asociación tiene éxito.Las distribuciones garantizadas a los socios pueden tener diversas implicaciones fiscales que deben considerarse cuidadosamente para garantizar que los beneficiarios eviten sanciones o cargas fiscales significativas. Comprender los pagos garantizados a los socios Los pagos garantizados a los socios se establecen en la sección 707(c) del Código de Rentas Internas (IRC), que define dichos pagos como pagos realizados por una sociedad a un socio individual por servicios o la provisión de capital y establece que se determinan sin tener en cuenta los ingresos de la sociedad. Cuando dichos pagos cumplen con esta definición, se consideran hechos al no socio a efectos fiscales tanto para la sociedad (el pagador) como para el destinatario (el destinatario). Los pagos garantizados a los socios siempre se tratan como ingresos ordinarios del socio. Para una sociedad, dicho pago es deducible según la Sección 162 del IRC (como gasto comercial ordinario o necesario) o capitalizado según la Sección 263 del IRC. El concepto de pagos garantizados a los socios puede parecer bastante simple, pero los detalles pueden complicarlo. Los pagos que no están estructurados adecuadamente pueden generar problemas fiscales inesperados y costosos tanto para el socio que recibe el pago como para los demás socios. Cuestiones fiscales de los pagos garantizados a los socios. Para una sociedad, puede tener un acuerdo de que el socio debe recibir el 20% de los ingresos de la sociedad antes de que se produzca cualquier distribución garantizada, con la salvedad de que debe recibir al menos $13,000. Si los ingresos de la sociedad son $100,000, el socio recibirá $20,000, ninguno de los cuales es un pago garantizado, por lo que la sociedad no puede deducirlo. Sin embargo, si la sociedad gana $30,000, entonces el socio solo recibirá $6,000 como parte. Dado que deben pagar un mínimo de $13,000, los $7,000 restantes serán en forma de pago garantizado y, por lo tanto, serán elegibles para una deducción de impuestos de la sociedad. En cuanto al socio, un retraso en el pago podría aumentar su carga fiscal. Considere las cuestiones de tiempo en un escenario en el que un socio utiliza un año calendario como su año fiscal y el año fiscal de la sociedad finaliza el 30 de septiembre. Si un socio debería haber recibido un pago garantizado después del 30 de septiembre pero antes del 1 de enero, ese ingreso debe incluirse en el próximo año fiscal del socio, incluso si ocurrió en el año actual. También se deben tener consideraciones especiales para las distribuciones garantizadas a socios y patrimonios, ya que los gobiernos locales a veces imponen impuestos a las empresas no constituidas en sociedad. Por ejemplo, la ciudad de Nueva York, que opera bajo un complejo código tributario del estado de Nueva York, tiene su propio impuesto a las empresas no incorporadas (UBT) que se aplica tanto a las sociedades como a los propietarios únicos. Aunque la carga fiscal puede ser significativa, los ingresos netos procedentes del alquiler y la propiedad de propiedades en alquiler están exentos. Por lo tanto, las sociedades inmobiliarias deben considerar las consecuencias fiscales de cualquier pago garantizado a un socio. Esto puede incluir casos en los que una sociedad inmobiliaria realiza un pago garantizado como beneficio de pensión. Se clasifica como renta ordinaria por servicios prestados al socio, convirtiéndose en renta del trabajo. Por lo tanto, está sujeto a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, lo que puede resultar costoso. Sin embargo, si se caracterizara como una participación de distribución, no estaría sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debido a la exención anterior. ¿Cuál es el objetivo de los pagos garantizados a los socios? Los pagos garantizados a los socios tienen como objetivo compensarlos por los servicios prestados o por el uso del capital. Se realizan sin ninguna conexión con la rentabilidad de la sociedad y, de hecho, representan una pérdida neta para la sociedad. Básicamente, actúan como un salario para el socio, protegiéndolos del riesgo si la asociación no tiene éxito. ¿Cuáles son las consecuencias fiscales de los pagos garantizados a los socios? Esto puede resultar bastante complicado, pero básicamente un pago garantizado a un socio se trata como el ingreso ordinario del socio y se grava como tal. La sociedad puede tomar el pago garantizado como deducción fiscal o capitalizarlo. ¿Qué pasa si el año fiscal de la sociedad es diferente al del socio? Esto puede resultar en un aumento involuntario en los ingresos de un socio porque los pagos garantizados realizados después del final del año fiscal de la sociedad pero antes del final del año fiscal del socio se contarán como ingresos en el próximo año fiscal del socio en lugar de aquel en el que realmente se hace.
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