Definicion de Política de exceso de acumulación: significado, tipos
Política de exceso de acumulación: significado, tipos
¿Cuál es la pena por exceso de acumulación?
La multa por acumulación excesiva la impone el Servicio de Impuestos Internos (IRS) cuando el propietario de una cuenta de jubilación o el beneficiario de una cuenta de jubilación no retira la cantidad mínima requerida para el año fiscal. Esta cantidad mínima requerida se conoce como distribución mínima requerida (RMD).
Los propietarios de cuentas IRA de 73 años (si nacieron entre 1951 y 1959) y 75 (si nacieron en 1960 o después), y sus herederos de cualquier edad, generalmente deben tomar RMD para evitar la penalización por acumulación excesiva.
La edad de RMD anteriormente era 72 años, pero se elevó a los números anteriores con la aprobación de la Ley SECURE 2.0 en diciembre de 2022. Anteriormente, la edad era 70½, pero se elevó a 72 con la aprobación de la Ley de Preparación de Todas las Comunidades para la Jubilación en diciembre de 2019. Ley de Mejora (SEGURIDAD).
Resultados clave
- El IRS impone una multa por sobreacumulación cuando el propietario o beneficiario de una cuenta de jubilación no retira sus distribuciones mínimas requeridas (RMD).
- Los RMD requieren retiros mínimos de una cuenta de jubilación calificada a partir de los 73 o 75 años, según el año de nacimiento de la persona.
- El IRS puede imponer una multa por acumulación excesiva equivalente al 50% del impuesto especial de ese año.
Comprensión de la penalización por exceso de acumulación
Se puede imponer una multa por acumulación excesiva del 50 % del impuesto especial de ese año si el retiro del propietario de la cuenta es inferior a la distribución mínima requerida para el año. Generalmente, los titulares de cuentas deben comenzar a recibir distribuciones a los 73 años (si nacieron entre 1951 y 1959) y a los 75 años (si nacieron en 1960 o después).
La razón de esto es simple: si invierte dinero antes de impuestos en una cuenta de jubilación, el IRS querrá esos dólares de impuestos en algún momento. La multa se aplica a las cuentas de jubilación individuales (IRA), incluidas las SEP y las IRA SIMPLES. Esto no se aplica a una Roth IRA porque ya se han pagado los impuestos sobre esos dólares.
Las distribuciones mínimas requeridas para cualquier año posterior al año en que el individuo alcanza la edad RMD deben realizarse antes del 31 de diciembre de ese año. Si el exceso de acumulación se debió a un error válido y el titular de la cuenta ha tomado medidas para corregir el error, se podrá solicitar una exención de la penalización.
El IRS determina el monto requerido para el retiro y se puede calcular utilizando su tabla.
Tipos de cuentas de jubilación
Para asegurarse de retirar el monto mínimo requerido de su cuenta de jubilación, es útil revisar los diferentes tipos de cuentas de jubilación que requieren RMD.
Retención de nómina IRA
Incluso si un empleador no desea tener un plan de jubilación, puede permitir que sus empleados contribuyan a una cuenta IRA mediante deducciones de nómina. Una IRA con deducción de nómina proporciona a los empleados elegibles una forma sencilla y directa de ahorrar.
Pensión de Reducción Simplificada para Empleados (SARSEP)
El SARSEP es un SEP anterior a 1997 que prevé recortes salariales. En lugar de establecer un plan de jubilación separado, los empleadores hacen contribuciones a su propia IRA y a las IRA de sus empleados, sujetas a ciertos porcentajes salariales y límites en dólares.
Pensión Simplificada de Empleados (SEP)
Proporcionan un método simplificado para que los empleadores contribuyan a un plan de pensiones para sus empleados. En lugar de establecer un plan de participación en las ganancias o de compra de dinero con un fideicomiso, los empleadores pueden adoptar un acuerdo SEP y hacer contribuciones directamente a una cuenta de jubilación individual o una anualidad de jubilación individual creada para cada empleado elegible.
Plan IRA SIMPLE
Los planes SIMPLE IRA son planes de jubilación con ventajas impositivas que los pequeños empleadores, incluidos los trabajadores autónomos, pueden establecer en beneficio de sus empleados. Un plan SIMPLE IRA es un acuerdo escrito de reducción de salario entre un empleado y un empleador que le permite al empleador contribuir una cantidad reducida a una SIMPLE IRA en nombre del empleado.
plan 401(k)
Un plan 401(k) es un plan de contribución definida que permite diferir el salario de los empleados y/o las contribuciones del empleador.
Plan SIMPLE 401(k)
Los planes SIMPLE 401(k) están disponibles para propietarios de pequeñas empresas con 100 empleados o menos. El empleado podrá aplazar el pago de la indemnización.
Planes de anualidad con protección fiscal 403(b)
Los planes de anualidad 403b con protección fiscal son planes de anualidad para determinadas escuelas públicas, colegios, iglesias, hospitales públicos y organizaciones benéficas que se consideran exentos de impuestos según la Sección 501(c)3 del Código de Rentas Internas.
Plan de distribución de ganancias
Un plan de participación en las ganancias es un plan de contribución definida que permite al empleador realizar contribuciones anuales a su propia discreción.
Plan de pensiones en efectivo
Un plan de pensiones en efectivo es un plan de aportación definida en el que las aportaciones del empleador son fijas.
Plan de beneficios definidos
Un plan de beneficios definidos está financiado principalmente por el empleador; Se trata de un plan de pensiones clásico que rara vez se ofrece hoy en día.
¿A cuánto asciende la multa por exceso de acumulación?
La multa por sobreacumulación por no realizar retiros de cuentas de jubilación cuando sea necesario es del 50%.
¿Cómo obtengo una exención de multa de RMD del 50 %?
Para obtener una exención de la multa de RMD del 50%, una persona debe completar el formulario 5329 del IRS. El formulario debe ser la versión emitida el año en que el propietario de la cuenta no recibió el RMD.
¿Cómo completo el Formulario 5329 para los RMD perdidos?
El formulario 5329 debe ir acompañado de una carta explicativa que debe incluir el motivo por el cual no se aceptó el RMD, prueba de que se aceptó en el momento en que se presentó el formulario y los pasos que describen cómo el propietario de la cuenta se asegurará de que no se pierdan RMD futuros.
Línea de fondo
Muchos planes de pensiones exigen un monto mínimo de distribución; lo que significa la edad o período de tiempo en el que un individuo o beneficiario debe comenzar a recibir distribuciones de la cuenta. Si es titular de una cuenta y nació entre 1951 y 1959, debe comenzar a tomar RMD a los 73 años. La edad es 75 si nació en 1960 o después.
Si no toma su RMD, el IRS le impondrá una multa por exceso de ahorro que podría llegar hasta el 50%. Es importante tomar nota de cuándo debe comenzar a tomar RMD y asegurarse de hacerlo para evitar una multa considerable que causará estragos en sus ahorros para la jubilación.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag ¿Cuál es la pena por exceso de acumulación? La multa por acumulación excesiva la impone el Servicio de Impuestos Internos (IRS) cuando el propietario de una cuenta de jubilación o el beneficiario de una cuenta de jubilación no retira la cantidad mínima requerida para el año fiscal. Esta cantidad mínima requerida se conoce como distribución mínima requerida (RMD). Los propietarios de cuentas IRA de 73 años (si nacieron entre 1951 y 1959) y 75 (si nacieron en 1960 o después), y sus herederos de cualquier edad, generalmente deben tomar RMD para evitar la penalización por acumulación excesiva. La edad de RMD anteriormente era 72 años, pero se elevó a los números anteriores con la aprobación de la Ley SECURE 2.0 en diciembre de 2022. Anteriormente, la edad era 70½, pero se elevó a 72 con la aprobación de la Ley de Preparación de Todas las Comunidades para la Jubilación en diciembre de 2019. Ley de Mejora (SEGURIDAD). Resultados clave El IRS impone una multa por sobreacumulación cuando el propietario o beneficiario de una cuenta de jubilación no retira sus distribuciones mínimas requeridas (RMD).Los RMD requieren retiros mínimos de una cuenta de jubilación calificada a partir de los 73 o 75 años, según el año de nacimiento de la persona.El IRS puede imponer una multa por acumulación excesiva equivalente al 50% del impuesto especial de ese año. Comprensión de la penalización por exceso de acumulación Se puede imponer una multa por acumulación excesiva del 50 % del impuesto especial de ese año si el retiro del propietario de la cuenta es inferior a la distribución mínima requerida para el año. Generalmente, los titulares de cuentas deben comenzar a recibir distribuciones a los 73 años (si nacieron entre 1951 y 1959) y a los 75 años (si nacieron en 1960 o después). La razón de esto es simple: si invierte dinero antes de impuestos en una cuenta de jubilación, el IRS querrá esos dólares de impuestos en algún momento. La multa se aplica a las cuentas de jubilación individuales (IRA), incluidas las SEP y las IRA SIMPLES. Esto no se aplica a una Roth IRA porque ya se han pagado los impuestos sobre esos dólares. Las distribuciones mínimas requeridas para cualquier año posterior al año en que el individuo alcanza la edad RMD deben realizarse antes del 31 de diciembre de ese año. Si el exceso de acumulación se debió a un error válido y el titular de la cuenta ha tomado medidas para corregir el error, se podrá solicitar una exención de la penalización. El IRS determina el monto requerido para el retiro y se puede calcular utilizando su tabla. Tipos de cuentas de jubilación Para asegurarse de retirar el monto mínimo requerido de su cuenta de jubilación, es útil revisar los diferentes tipos de cuentas de jubilación que requieren RMD. Retención de nómina IRA Incluso si un empleador no desea tener un plan de jubilación, puede permitir que sus empleados contribuyan a una cuenta IRA mediante deducciones de nómina. Una IRA con deducción de nómina proporciona a los empleados elegibles una forma sencilla y directa de ahorrar. Pensión de Reducción Simplificada para Empleados (SARSEP) El SARSEP es un SEP anterior a 1997 que prevé recortes salariales. En lugar de establecer un plan de jubilación separado, los empleadores hacen contribuciones a su propia IRA y a las IRA de sus empleados, sujetas a ciertos porcentajes salariales y límites en dólares. Pensión Simplificada de Empleados (SEP) Proporcionan un método simplificado para que los empleadores contribuyan a un plan de pensiones para sus empleados. En lugar de establecer un plan de participación en las ganancias o de compra de dinero con un fideicomiso, los empleadores pueden adoptar un acuerdo SEP y hacer contribuciones directamente a una cuenta de jubilación individual o una anualidad de jubilación individual creada para cada empleado elegible. Plan IRA SIMPLE Los planes SIMPLE IRA son planes de jubilación con ventajas impositivas que los pequeños empleadores, incluidos los trabajadores autónomos, pueden establecer en beneficio de sus empleados. Un plan SIMPLE IRA es un acuerdo escrito de reducción de salario entre un empleado y un empleador que le permite al empleador contribuir una cantidad reducida a una SIMPLE IRA en nombre del empleado. plan 401(k) Un plan 401(k) es un plan de contribución definida que permite diferir el salario de los empleados y/o las contribuciones del empleador. Plan SIMPLE 401(k) Los planes SIMPLE 401(k) están disponibles para propietarios de pequeñas empresas con 100 empleados o menos. El empleado podrá aplazar el pago de la indemnización. Planes de anualidad con protección fiscal 403(b) Los planes de anualidad 403b con protección fiscal son planes de anualidad para determinadas escuelas públicas, colegios, iglesias, hospitales públicos y organizaciones benéficas que se consideran exentos de impuestos según la Sección 501(c)3 del Código de Rentas Internas. Plan de distribución de ganancias Un plan de participación en las ganancias es un plan de contribución definida que permite al empleador realizar contribuciones anuales a su propia discreción. Plan de pensiones en efectivo Un plan de pensiones en efectivo es un plan de aportación definida en el que las aportaciones del empleador son fijas. Plan de beneficios definidos Un plan de beneficios definidos está financiado principalmente por el empleador; Se trata de un plan de pensiones clásico que rara vez se ofrece hoy en día. ¿A cuánto asciende la multa por exceso de acumulación? La multa por sobreacumulación por no realizar retiros de cuentas de jubilación cuando sea necesario es del 50%. ¿Cómo obtengo una exención de multa de RMD del 50 %? Para obtener una exención de la multa de RMD del 50%, una persona debe completar el formulario 5329 del IRS. El formulario debe ser la versión emitida el año en que el propietario de la cuenta no recibió el RMD. ¿Cómo completo el Formulario 5329 para los RMD perdidos? El formulario 5329 debe ir acompañado de una carta explicativa que debe incluir el motivo por el cual no se aceptó el RMD, prueba de que se aceptó en el momento en que se presentó el formulario y los pasos que describen cómo el propietario de la cuenta se asegurará de que no se pierdan RMD futuros. Línea de fondo Muchos planes de pensiones exigen un monto mínimo de distribución; lo que significa la edad o período de tiempo en el que un individuo o beneficiario debe comenzar a recibir distribuciones de la cuenta. Si es titular de una cuenta y nació entre 1951 y 1959, debe comenzar a tomar RMD a los 73 años. La edad es 75 si nació en 1960 o después. Si no toma su RMD, el IRS le impondrá una multa por exceso de ahorro que podría llegar hasta el 50%. Es importante tomar nota de cuándo debe comenzar a tomar RMD y asegurarse de hacerlo para evitar una multa considerable que causará estragos en sus ahorros para la jubilación.
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