Definicion de Aportes electivos diferidos: qué son, cómo funcionan, limitaciones
Los **aportes electivos diferidos** son una forma de contribución que permite a los individuos diferir la inclusión de sus aportes en su salario, lo que puede proporcionar beneficios fiscales. Funcionan al permitir que los empleados elijan diferir una parte de su salario antes de impuestos y depositarlo en una cuenta de ahorro o inversión. Sin embargo, existen limitaciones en la cantidad que se puede diferir y en cuándo se puede retirar el dinero.
¿Qué es la tarifa de aplazamiento electivo?
Una contribución de aplazamiento electivo se realiza directamente del cheque de pago de un empleado al plan de jubilación patrocinado por su empleador, como un plan 401(k) o 403(b). El empleado debe autorizar la transacción antes de que se pueda deducir la contribución.
Se pueden realizar aplazamientos electivos antes o después de impuestos si el empleador lo permite. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece límites sobre la cantidad que un empleado puede ahorrar o contribuir a un plan de jubilación. Una contribución de aplazamiento electivo también se conoce como contribución de aplazamiento de salario o contribución de reducción de salario.
Resultados clave
- Una contribución de aplazamiento electivo es una parte del salario de un empleado que se retiene y se transfiere a un plan de jubilación como el 401(k).
- Se pueden realizar aplazamientos electivos antes o después de impuestos si el empleador lo permite.
- El IRS limita cuánto puede contribuir a un plan de jubilación.
- Las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $20,500 a un plan 401(k) en 2022 y $22,500 en 2023.
- En 2022, las personas de 50 años o más podrán hacer $6,500 adicionales en contribuciones para un total de $27,000. En 2023, la contribución de recuperación aumentará a $7,500 para un total de $30,000.
¿Cómo funciona la aportación diferida electiva?
Las contribuciones diferidas electivas realizadas a los planes 401 (k) tradicionales se realizan antes de impuestos o con impuestos diferidos, lo que reduce efectivamente los ingresos imponibles del empleado. Digamos que una persona que gana $40,000 al año decide contribuir $100 al mes a su plan 401(k). El monto total de estos aplazamientos es de $1,200 por año. Como resultado, el salario del empleado está sujeto a impuestos este año a $38,800 en lugar de $40,000.
Debido a que existe una deducción fiscal anticipada, cualquier retiro se grava a la tasa del impuesto sobre la renta del jubilado en el momento del retiro. Existen una serie de restricciones con respecto a cuándo y bajo qué circunstancias un empleado puede retirar fondos de un plan de jubilación patrocinado por el empleador. Por ejemplo, se puede aplicar una multa adicional del 10 % si una persona retira fondos antes de los 59 años y medio, siempre que el empleado cumpla con las condiciones que le permitan realizar una distribución anticipada. También se pueden aplicar impuestos estatales y locales a los retiros anticipados.
Algunos empleadores permiten que los empleados contribuyan a los planes Roth 401(k). Las contribuciones a estos planes son después de impuestos. “Después de impuestos” significa que los fondos se gravan antes de contribuir al plan de jubilación. Debido a que los Roth 401(k) no tienen beneficios antes de impuestos, los empleados pueden aplazar la exención de impuestos si tienen más de 59 años y medio.
A diferencia de las Roth IRA, las Roth 401(k) no están sujetas a RMD durante la vida del propietario.
Límites de cotización por aplazamiento electivo
El IRS tiene límites sobre la cantidad de dinero que se puede aportar al plan de jubilación de un empleado.
Límite de contribución de los empleados
En 2022 y 2023, las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $20,500 y $22,500, respectivamente, a un plan 401(k). Las personas de 50 años o más pueden hacer $6,500 adicionales ($7,500 para 2023) en contribuciones para un total de $27,000 ($30,000 para 2023). Estas reglas también se aplican a un Roth 401(k).
Las reglas del IRS también se aplican si tiene varias cuentas 401(k). Esto significa que si una persona menor de 50 años invierte en un plan 401(k) tradicional y un plan Roth 401(k), puede realizar contribuciones diferidas electivas de hasta $20,500 en 2022 y $22,500 en 2023.
Límite total de contribución del empleado y del empleador
Las reglas descritas anteriormente se aplican únicamente a las contribuciones diferidas electivas. No se aplican a las contribuciones equivalentes del empleador, a las contribuciones no electivas de los empleados ni a ninguna deducción por pérdida. El IRS limita la cantidad total que se puede aportar al plan de jubilación de un empleado de todas las fuentes, incluidas las contribuciones equivalentes del empleador y las contribuciones de los empleados.
El monto total de las contribuciones al plan de pensiones de un empleado tanto por parte del empleado como del empleador no puede exceder el menor de:
- 100% remuneración del participante
- $61,000 o $67,500, incluidas contribuciones adicionales para personas de 50 años o más en 2022.
- $66,000 o $73,500, incluidas contribuciones adicionales para personas de 50 años o más en 2023.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es la tarifa de aplazamiento electivo?
Respuesta: La tarifa de aplazamiento electivo es una contribución que se realiza directamente del cheque de pago de un empleado al plan de jubilación patrocinado por su empleador, como un plan 401(k) o 403(b). El empleado debe autorizar la transacción antes de que se pueda deducir la contribución.
Pregunta 2: ¿Cómo funciona la aportación diferida electiva?
Respuesta: Las contribuciones diferidas electivas se realizan antes de impuestos o con impuestos diferidos, lo que reduce efectivamente los ingresos imponibles del empleado. Por ejemplo, si un empleado gana $40,000 al año y decide contribuir $100 al mes a su plan 401(k), el monto total de estos aplazamientos sería de $1,200 al año. Como resultado, el salario del empleado estaría sujeto a impuestos este año por $38,800 en lugar de $40,000. Sin embargo, en el momento del retiro, cualquier retiro se grava a la tasa del impuesto sobre la renta del jubilado.
Pregunta 3: ¿Cuáles son los límites de cotización por aplazamiento electivo?
Respuesta: El IRS establece límites sobre la cantidad de dinero que se puede aportar al plan de jubilación de un empleado. En 2022 y 2023, las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $20,500 y $22,500, respectivamente, a un plan 401(k). Las personas de 50 años o más pueden hacer $6,500 adicionales ($7,500 para 2023) en contribuciones para un total de $27,000 ($30,000 para 2023). Estos límites aplican tanto a un plan 401(k) tradicional como a un plan Roth 401(k). Además, el monto total de todas las contribuciones al plan de jubilación de un empleado, tanto del empleado como del empleador, no puede exceder ciertos límites establecidos por el IRS, que varían dependiendo del año.
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