¿Qué es un depósito de tránsito, usando un ejemplo?

¿Qué es un depósito de tránsito?

Un depósito de tránsito es dinero recibido por una empresa y registrado en el sistema contable de la empresa. El depósito ya se envió al banco, pero aún no se ha procesado ni acreditado en la cuenta bancaria. En la contabilidad financiera, estos fondos se reflejan en el saldo de efectivo de la empresa el día en que se recibe el depósito, aunque el banco puede tardar varios días en procesar el depósito y publicarlo en el balance del banco.

El término «depósito en tránsito» se utiliza para clasificar esta entrada de efectivo y realizar un seguimiento de las diferencias temporales que, de otro modo, podrían causar dificultades para conciliar el saldo de efectivo de una empresa en sus estados financieros con sus extractos bancarios mensuales.

Comprender los depósitos sobre la marcha

Un artículo en tránsito es cualquier cheque o giro emitido por una institución distinta del banco en el que se depositará. Los artículos en tránsito se separan de las transacciones internas asociadas con cheques emitidos por los propios clientes del banco. Los envíos en tránsito se transmiten al banco del pagador mediante presentación directa o a través de una cámara de compensación local.

La mayoría de los bancos dejarán de depositar un cheque de tránsito según lo permite el Reglamento CC de la Reserva Federal. El Reglamento CC permite a los bancos retener los envíos en tránsito durante un máximo de nueve días. La mayoría de los bancos mantendrán una transferencia en tránsito el tiempo suficiente para que se borre la cuenta a la que se retiró. Dado que el artículo se retira de una cuenta en un banco diferente al que se depositó, esto puede tardar varios días.

Sin embargo, muchos bancos liberan los fondos de los artículos en tránsito depositados el siguiente día hábil después del depósito, o dos días hábiles según la política. Esto es posible porque la conversión de cheques electrónicos y otras formas de conversión de giros bancarios electrónicos permiten un despacho más rápido de los artículos en tránsito.

Consideraciones Especiales

Si no hay fondos suficientes en la cuenta donde se debitó, el artículo en tránsito no se compensará. Cuando esto suceda, los fondos no se acreditarán según lo previsto. En algunos casos, el banco puede aceptar cobrar las mercancías en tránsito antes de compensarlas, pero si no se produce la compensación, el banco debitará la cuenta del depositante para cubrir la discrepancia.

Las empresas cuyos clientes envían pagos directamente a su banco no resuelven este problema de sincronización porque la empresa se da cuenta de los depósitos cuando se acreditan en su cuenta bancaria. En el caso de las empresas que cobran ellos mismos los pagos, los contadores a menudo tienen que conciliar diferencias temporarias causadas por factores como los depósitos en tránsito para producir estados financieros precisos.

Ejemplo de depósito en camino

Por ejemplo, supongamos que la Compañía ABC recibió un cheque por $10,000 de un cliente el 31 de diciembre. El cliente utiliza este cheque para liquidar el saldo de sus cuentas por cobrar en el sistema contable de la Compañía ABC. Cuando se reciba el cheque, la Compañía ABC registrará un débito en Efectivo y un crédito en Cuentas por cobrar. Esto reducirá el saldo de las cuentas por cobrar del cliente y aumentará su partida de efectivo y equivalentes de efectivo en el balance de la empresa. También se incluirá en la cifra de efectivo final en el estado de flujos de efectivo de la Compañía ABC.

Luego, el contador de la Compañía ABC deposita este cheque en la cuenta bancaria el mismo día, 31 de diciembre. Sin embargo, el banco puede marcar el depósito como «pendiente» y no aumentar el saldo de la cuenta en $10,000 hasta que termine de procesarlo, unos días después. Más tarde. Debido a que la Compañía ABC está obligada a informar los saldos de efectivo y cuentas por cobrar al final del año, es correcto tratar este depósito de transferencia de $10,000 como si estuviera en efectivo al final del año, incluso si el banco no lo informó al final del año. su informe. saldo para más adelante.