Definicion de Regla tributaria de minimis: definición, cálculo y ejemplo
La Regla tributaria de minimis es una norma que establece un umbral máximo de ingresos o beneficios exentos de impuestos o declaraciones fiscales. Esta regla permite a los contribuyentes no incluir en sus declaraciones ciertos ingresos o beneficios que sean inferiores a dicho umbral. El cálculo de la regla se realiza comparando los ingresos o beneficios obtenidos con el umbral establecido. Un ejemplo de aplicación de esta regla sería excluir los ingresos por ventas inferiores a 10,000 euros en la declaración de impuestos de una empresa.
Regla fiscal de minimis: descripción general
La regla fiscal de minimis establece el umbral en el que un bono de descuento debe tributar como una ganancia de capital en lugar de como un ingreso ordinario. La norma establece que un descuento de menos de un cuarto de punto para todo el año entre el momento de la adquisición y el vencimiento es demasiado pequeño para ser considerado un descuento de mercado a efectos fiscales. En cambio, el aumento del precio de compra hasta el valor nominal debe tratarse como una ganancia de capital si se mantiene durante más de un año.
De minimis traducido del latín significa «sobre cosas mínimas».
Regla fiscal de minimis explicada
Según la regla fiscal de minimis, si un bono municipal se compra con un descuento mínimo, está sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital en lugar de tasas impositivas ordinarias sobre la renta (generalmente más altas).
Resultados clave
- La regla fiscal de minimis determina cuándo el rescate de un bono municipal es una ganancia de capital en lugar de un ingreso ordinario.
- El umbral para contabilizar las ganancias de capital es de un cuarto de punto para todo el año entre la adquisición y el vencimiento.
- La regla fiscal de minimis normalmente sólo es relevante en un entorno de tasas de interés crecientes.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el descuento mínimo, definido como menos de un cuarto de porcentaje del valor nominal multiplicado por el número de años completos entre la fecha de compra del bono y su fecha de vencimiento, es demasiado alto. lo suficientemente pequeño como para ser considerado un descuento de mercado a efectos del impuesto sobre la renta.
Cómo calcular De Minimis
Para determinar si un bono municipal está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta ordinario, utilizando la regla del impuesto de minimis, multiplique el valor nominal por 0,25% y multiplique el resultado por el número de años completos entre la fecha en que se compró el bono descontado y la fecha en que fue comprado. Fecha de vencimiento. Reste el monto mínimo resultante del valor nominal del bono.
Si este monto excede el precio de compra del bono con descuento, el bono comprado está sujeto a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Si el precio de compra excede el umbral de minimis, se paga el impuesto sobre las ganancias de capital.
«De minimis» significa «sobre cosas mínimas». Un descuento menor no se considera ganancia de capital.
En otras palabras, si el descuento de mercado es inferior al monto mínimo, el descuento del bono generalmente se trata como una ganancia de capital cuando se vende o canjea, en lugar de como un ingreso ordinario.
Ejemplo de la regla de minimis
Digamos que estás viendo un bono municipal a 10 años con un valor nominal de 100 y le quedan cinco años hasta el vencimiento. El descuento mínimo es 100 de valor nominal x 0,0025 x 5 años = 1,25.
Luego, resta 1,25 del valor nominal para obtener el monto límite mínimo, que en este ejemplo es 98,75 = 100 – 1,25. Este es el precio más bajo al que se puede comprar un bono para que el IRS trate el descuento como una ganancia de capital.
En este ejemplo: Si el precio del bono con descuento que compró es inferior al 98,75 por 100 de su valor nominal, estará sujeto al impuesto sobre la renta ordinario según la regla del impuesto de minimis.
Por lo tanto, si compró este bono por $95, se aplicarán impuestos sobre la renta ordinarios cuando canjee el bono a la par porque $95 es menos de $98,75.
Otra forma de verlo es: descuento de mercado 100 – 95 = 5 por encima del importe mínimo de 1,25. Por tanto, el beneficio de la venta de bonos es un ingreso y no una ganancia de capital.
El principio básico de la fijación de precios de los bonos es que cuando las tasas de interés suben, los precios de los bonos bajan y viceversa. La regla fiscal de minimis suele aplicarse cuando las tasas de interés aumentan. Durante esos períodos, el precio de los bonos cae y se ofrecen con un descuento o con un gran descuento respecto de su valor nominal.
Preguntas Frecuentes
Regla fiscal de minimis: descripción general
La regla fiscal de minimis establece el umbral en el que un bono de descuento debe tributar como una ganancia de capital en lugar de como un ingreso ordinario. La norma establece que un descuento de menos de un cuarto de punto para todo el año entre el momento de la adquisición y el vencimiento es demasiado pequeño para ser considerado un descuento de mercado a efectos fiscales. En cambio, el aumento del precio de compra hasta el valor nominal debe tratarse como una ganancia de capital si se mantiene durante más de un año.
De minimis traducido del latín significa «sobre cosas mínimas».
Regla fiscal de minimis explicada
Según la regla fiscal de minimis, si un bono municipal se compra con un descuento mínimo, está sujeto a impuestos sobre las ganancias de capital en lugar de tasas impositivas ordinarias sobre la renta (generalmente más altas).
Resultados clave
- La regla fiscal de minimis determina cuándo el rescate de un bono municipal es una ganancia de capital en lugar de un ingreso ordinario.
- El umbral para contabilizar las ganancias de capital es de un cuarto de punto para todo el año entre la adquisición y el vencimiento.
- La regla fiscal de minimis normalmente sólo es relevante en un entorno de tasas de interés crecientes.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), el descuento mínimo, definido como menos de un cuarto de porcentaje del valor nominal multiplicado por el número de años completos entre la fecha de compra del bono y su fecha de vencimiento, es demasiado alto. lo suficientemente pequeño como para ser considerado un descuento de mercado a efectos del impuesto sobre la renta.
Cómo calcular De Minimis
Para determinar si un bono municipal está sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital o al impuesto sobre la renta ordinario, utilizando la regla del impuesto de minimis, multiplique el valor nominal por 0,25% y multiplique el resultado por el número de años completos entre la fecha en que se compró el bono descontado y la fecha en que fue comprado. Fecha de vencimiento. Reste el monto mínimo resultante del valor nominal del bono.
Si este monto excede el precio de compra del bono con descuento, el bono comprado está sujeto a las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Si el precio de compra excede el umbral de minimis, se paga el impuesto sobre las ganancias de capital.
«De minimis» significa «sobre cosas mínimas». Un descuento menor no se considera ganancia de capital.
En otras palabras, si el descuento de mercado es inferior al monto mínimo, el descuento del bono generalmente se trata como una ganancia de capital cuando se vende o canjea, en lugar de como un ingreso ordinario.
Ejemplo de la regla de minimis
Digamos que estás viendo un bono municipal a 10 años con un valor nominal de 100 y le quedan cinco años hasta el vencimiento. El descuento mínimo es 100 de valor nominal x 0,0025 x 5 años = 1,25.
Luego, resta 1,25 del valor nominal para obtener el monto límite mínimo, que en este ejemplo es 98,75 = 100 – 1,25. Este es el precio más bajo al que se puede comprar un bono para que el IRS trate el descuento como una ganancia de capital.