Traducción de moneda: métodos contables, riesgos y ejemplos.

¿Qué es la transferencia de moneda?

La conversión de moneda es el proceso de convertir una moneda en otra, a menudo en el contexto del desempeño financiero de las subsidiarias extranjeras de una empresa matriz, en su moneda funcional: la moneda del entorno económico principal en el que la entidad genera y gasta flujos de efectivo.

En aras de la transparencia, las empresas con operaciones en el extranjero, cuando corresponda, deben presentar sus cifras contables en una moneda única.

¿Cómo funciona la transferencia de moneda?

Muchas empresas, especialmente las grandes, son multinacionales y operan en diferentes regiones del mundo utilizando diferentes monedas. Si una empresa vende sus productos en un mercado extranjero y luego envía pagos a casa, las ganancias deben declararse en la moneda en la que se gana y gasta la mayor parte del efectivo. Alternativamente, en el raro caso de que una empresa tenga una filial extranjera, digamos en Brasil, que no remita fondos a la matriz, la moneda funcional de esa filial sería el real brasileño.

Antes de que los estados financieros de una entidad extranjera puedan convertirse a la moneda de presentación, los estados financieros de la operación en el extranjero deben prepararse de acuerdo con las reglas de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP). Cuando se cumpla esta condición, los estados financieros expresados ​​en moneda funcional deberán utilizar los siguientes tipos de cambio para su conversión:

• Activos y pasivos: El tipo de cambio entre la moneda funcional y la moneda de informe al final del período.
• certificado de ingresos: tipo de cambio a la fecha de reconocimiento de ingresos o gastos; la tasa promedio ponderada del período es aceptable.
• Capital social: tipo de cambio histórico en la fecha de aportación al capital social; Los tipos de cambio históricos del estado de resultados de cada período se utilizan para los cambios en las ganancias retenidas.

Las ganancias y pérdidas que surgen de la conversión de moneda se reconocen en los estados financieros. El cambio en la conversión de moneda extranjera es un componente del otro resultado integral acumulado presentado en el estado de patrimonio consolidado de una empresa y transferido al balance general consolidado como patrimonio.

Si una entidad tiene operaciones en el extranjero donde los libros se mantienen en moneda extranjera, revelará la metodología anterior en sus notas a pie de página bajo la “Nota 1—Resumen de políticas contables importantes” o algo sustancialmente similar.

Métodos contables para la conversión de moneda.

Existen dos normas contables principales para procesar las traducciones de divisas.

• Método de valoración actual: método de conversión de moneda extranjera en el que la mayoría de las partidas de los estados financieros se convierten a los tipos de cambio actuales. El método de tasa actual se utiliza en los casos en que la filial está mal integrada con la matriz y la moneda local en la que opera la filial es la misma. Cómo su moneda funcional.
• método de tiempo: Este método, también conocido como método histórico, convierte la moneda de la filial extranjera en la moneda de la empresa matriz. El método del tiempo se utiliza cuando la moneda local de la filial no coincide con la moneda de la matriz. Dependiendo de la partida del estado financiero que se reexpresa, se utilizan diferentes tipos de cambio.

Riesgo de traducción

El riesgo de conversión es el riesgo de tipo de cambio asociado con las empresas que negocian en monedas extranjeras e incluyen activos extranjeros en sus balances.

Las empresas que poseen activos en países extranjeros, como plantas y equipos, deben convertir el valor de esos activos de la moneda extranjera a la moneda del país de origen a efectos contables. En los Estados Unidos, estas traducciones contables suelen realizarse trimestralmente y anualmente. El riesgo de transferencia surge de la medida en que el valor de los activos fluctúa dependiendo de los cambios en el tipo de cambio entre los dos países involucrados.

Las corporaciones multinacionales con oficinas internacionales corren el mayor riesgo de reubicación. Sin embargo, incluso las empresas que no tienen oficinas en el extranjero pero venden productos en el extranjero corren riesgo de transferencia. Si una empresa obtiene ingresos en un país extranjero, debe convertir esos ingresos a su moneda nacional o local al informar sus resultados financieros al final del trimestre.

Ejemplo de transferencia de moneda

Las ventas internacionales representaron el 64% de los ingresos de Apple Inc. para el trimestre finalizado el 26 de diciembre de 2020. Un tema recurrente para los fabricantes de iPhone y otras grandes multinacionales en los últimos años ha sido el impacto negativo del aumento del dólar estadounidense. Cuando el dólar se fortalece frente a otras monedas, posteriormente ejerce presión sobre las finanzas internacionales cuando se convierten a dólares estadounidenses.

Empresas como Apple buscan superar las fluctuaciones monetarias adversas cubriendo su exposición a las divisas. Los derivados de moneda extranjera (forex), como contratos de futuros y opciones, se compran para permitir a las empresas fijar un tipo de cambio y garantizar que permanezca constante durante un período de tiempo específico.

Monedas constantes

Las monedas constantes son otro término que aparece a menudo en los estados financieros. Las empresas con operaciones en el extranjero a menudo optan por publicar cifras reportadas junto con cifras que excluyen el impacto de las fluctuaciones del tipo de cambio. Los inversores suelen prestar mucha atención a los tipos de cambio constantes porque entienden que los movimientos cambiarios pueden enmascarar el verdadero desempeño financiero de una empresa.

Durante el segundo trimestre fiscal finalizado el 30 de noviembre de 2020, Nike Inc. informó un aumento del 9% en los ingresos y agregó que las ventas crecieron un 7% en moneda constante.