Contabilidad creativa: definición, tipos y ejemplos.

¿Qué es la contabilidad creativa?

La contabilidad creativa consiste en métodos contables que siguen las leyes y regulaciones necesarias, pero explotan las lagunas en los estándares contables para presentar falsamente la mejor imagen financiera de una empresa. Las técnicas contables creativas cambian y evolucionan a medida que cambian las regulaciones para cerrar las lagunas que permiten su uso.

Cómo funciona la contabilidad creativa

La principal ventaja de la contabilidad pública es que permite a los inversores comparar la situación financiera de las empresas competidoras. Pero cuando las empresas se vuelven creativas con la contabilidad, a menudo distorsionan el valor de la información que proporcionan sus estados financieros.

Los contadores creativos siempre pueden encontrar formas nuevas y extravagantes de cambiar los números a favor de una empresa. Su objetivo es hacer que la empresa parezca lo más exitosa y rentable posible y, en ocasiones, lo consiguen distorsionando la verdad. Si se encuentra una zona gris contable, se puede explotar, incluso si conduce a engañar a los inversores.

Si lo atrapan, puede arruinar la reputación de la empresa de la noche a la mañana. Algunos equipos directivos están dispuestos a correr este riesgo, justificando el uso de una contabilidad creativa porque el incumplimiento de las expectativas a corto plazo de Wall Street o de los objetivos financieros de fin de año puede tener un impacto muy negativo en los precios de las acciones.

Tipos de contabilidad creativa

Las prácticas contables creativas varían en naturaleza y evolucionan constantemente a medida que cambian las reglas que rigen su cumplimiento. A continuación se muestran algunos ejemplos de técnicas comunes:

• Sobreestimación de ingresos: Uno de los métodos más comunes utilizados por las empresas públicas que buscan aumentar artificialmente sus ganancias es reconocer las ganancias anticipadamente. El reconocimiento de ingresos es un método contable que permite a las empresas reconocer las ventas antes de entregar un producto o prestar un servicio. Está abierto para su uso.
• Disminución de los cargos por depreciación: Las empresas suelen distribuir el valor de los activos en lugar de gastarlos todos a la vez. Los métodos para reducir los costos anuales de estos elementos pueden incluir extender la vida útil del activo o aumentar su valor de rescate estimado.
• Gastos vencidos: Si difiere los gastos del período actual, como los pagos a proveedores y el alquiler, a un período posterior, los ingresos del período actual se verán mejor.
• Enmascaramiento de pasivos contingentes: No reconocer los pasivos potenciales que puedan surgir y subestimar su valor probable podría resultar en un aumento en la utilidad neta o en el capital contable.
• Subestimación de las obligaciones por pensiones: Los pasivos por pensiones pueden manipularse fácilmente porque surgen en el futuro y deben utilizarse estimaciones de la empresa para contabilizarlos.
• Manipulación de inventario: El inventario representa el valor de los bienes que se han producido pero que aún no se han vendido. La sobrevaluación del inventario dará como resultado una subestimación del costo de los bienes vendidos y, por lo tanto, un ingreso neto artificialmente mayor, suponiendo que los niveles reales de inventario y ventas permanezcan constantes.

Ejemplos reales de contabilidad creativa

En la década de 1990, Enron Corp., una empresa de energía, materiales y servicios, utilizó todo tipo de prácticas contables poco éticas. Antes de declararse en quiebra en 2001, la empresa ocultó deudas, minimizó pérdidas y manipuló varias métricas financieras para crear la ilusión de rentabilidad. Veintidós ejecutivos se declararon culpables o fueron condenados, y algunos fueron encarcelados por largos períodos.

El escándalo de WorldCom es otro ejemplo notorio de contabilidad deficiente que conduce al fraude. Para ocultar la caída de la rentabilidad, la empresa infló los ingresos netos y el flujo de caja al declarar los gastos como inversiones. Al capitalizar los gastos, la empresa exageró las ganancias en unos 3.000 millones de dólares en 2001 y en 797 millones de dólares en el primer trimestre de 2002, informando una ganancia de 1.400 millones de dólares en lugar de una pérdida neta. Entre otros, el ex director ejecutivo y director financiero fueron encarcelados.

Seguimos la contabilidad creativa.

Los analistas, gestores de activos y periodistas financieros no previeron muchos de los escándalos mencionados, lo que demuestra que las prácticas contables cuestionables no siempre son fáciles de detectar. Sin embargo, esto no significa que los inversores deban quedarse sentados y no hacer nada. Adoptar una actitud escéptica y leer los estados financieros más detenidamente, en lugar de simplemente centrarse en lo que enfatiza la administración, puede contribuir en gran medida a detectar actividades sospechosas.

Un buen punto de partida es leer atentamente las notas a pie de página de la empresa, evaluar la fiabilidad de los auditores y prestar mucha atención a cualquier desviación inusual en las cifras.

Línea de fondo

La contabilidad creativa utiliza lagunas jurídicas para representar falsamente la situación financiera de una empresa como mejor de lo que realmente es. Aunque la contabilidad creativa es legal, puede dar lugar a fraude contable, lo cual es ilegal. Ejemplos extremos incluyen los escándalos de Enron y WorldCom.