Definicion de Sociedad Extranjera Controlada (CFC): Definición e Impuestos
La **Sociedad Extranjera Controlada (CFC)** es una entidad extranjera que está bajo el control significativo de una persona o empresa residente en otro país. Estas sociedades están sujetas a reglas específicas de impuestos para evitar la elusión fiscal.
¿Qué es una sociedad extranjera controlada (CFC)?
Una corporación extranjera controlada (CFC) es una entidad legal constituida y que realiza negocios en una jurisdicción o país distinto de la residencia de sus propietarios controladores.
En los Estados Unidos, una CFC es una corporación extranjera en la que los accionistas estadounidenses poseen más del 50% del poder de voto total de todas las acciones con derecho a voto o el valor total de las acciones de la empresa.
Las leyes de sociedades extranjeras controladas (CFC) funcionan en conjunto con los tratados fiscales para determinar cómo los contribuyentes declaran sus ingresos en el extranjero. CFC es beneficioso para las empresas cuando el costo de establecer una empresa, sucursales extranjeras o asociaciones en un país extranjero es menor incluso después de las consecuencias fiscales, o cuando una presencia global puede ayudar a que el negocio crezca.
Resultados clave
- Una corporación extranjera controlada (CFC) es una entidad legal constituida y que realiza negocios en una jurisdicción o país distinto de la residencia de sus propietarios controladores.
- En Estados Unidos, una CFC es una corporación extranjera en la que los accionistas estadounidenses poseen más del 50% del poder de voto total de todas las acciones con derecho a voto o del valor total de las acciones de la empresa.
- CFC es beneficioso para las empresas cuando el costo de iniciar un negocio en un país extranjero es menor que en su jurisdicción de origen.
Comprensión de las corporaciones extranjeras controladas (CFC)
La estructura CFC se creó para ayudar a prevenir la evasión fiscal, que históricamente se ha logrado mediante el establecimiento de empresas extraterritoriales en jurisdicciones con impuestos bajos o nulos, como las Bermudas y las Islas Caimán. Cada país tiene sus propias leyes sobre sociedades extranjeras controladas, pero la mayoría son similares en el sentido de que tienden a apuntar a individuos en lugar de multinacionales en lo que respecta a cómo se les grava.
Por esta razón, calificar a una empresa como independiente la exime de la regulación CFC. Los principales países que cumplen con las normas sobre CFC incluyen Estados Unidos, Reino Unido, Alemania, Japón, Australia, Nueva Zelanda, Brasil, Suecia y Rusia (desde 2015).
Una empresa que se considera independiente está exenta de la regulación CFC.
Los países difieren en cómo definen la independencia de las empresas. La determinación puede basarse en cuántas personas tienen una participación mayoritaria en la empresa, así como en el porcentaje que controlan. Por ejemplo, el número mínimo puede oscilar entre menos de 10 y más de 100 personas, o el 50% de las acciones con derecho a voto, o el 10% del número total de acciones en circulación.
Consideraciones Especiales
Para calificar como una corporación extranjera controlada en los EE. UU., más del 50% del poder de voto o del valor deben estar en manos de accionistas estadounidenses, quienes también deben poseer al menos el 10% de la empresa. Los accionistas estadounidenses de una CFC están sujetos a reglas especiales anti-diferimiento según el Código de Rentas Internas de EE. UU., que puede requerir que un accionista estadounidense de una CFC informe y pague impuestos estadounidenses sobre las ganancias no distribuidas de la corporación extranjera.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una persona puede tener requisitos especiales de presentación de informes si posee acciones de una CFC (directa, indirecta o implícitamente) de la siguiente manera:
- “10% o más del número total agregado de votos de todas las clases de acciones con derecho a voto de la CFC.
- O, en el caso de un año contributivo de una corporación extranjera que comience después del 31 de diciembre de 2017, el 10% o más del total agregado del poder de voto o del valor de las acciones de todas las clases de acciones de la CFC”.
Estas normas entraron en vigor en diciembre de 2017. Antes de esta fecha, no existía el derecho de transferencia descendente ni propiedad implícita de acciones de corporaciones extranjeras de una persona extranjera a una corporación estadounidense, una sociedad estadounidense o un fideicomiso estadounidense.
Los accionistas estadounidenses que poseen una participación mayoritaria en una corporación extranjera deben declarar su parte de los ingresos de la CFC y su parte de las ganancias y beneficios de esa CFC que se invierten en propiedades estadounidenses.
La información anterior no es una lista o descripción exhaustiva de todos los requisitos impuestos por el IRS. Consulte con un profesional de impuestos, ya que las leyes tributarias y los requisitos de presentación de informes son bastante complejos con respecto a los CFC y los ingresos de fuentes extranjeras.
Preguntas Frecuentes
Incluye tres preguntas frecuentes sobre el contenido dando sus respuestas. Utiliza muchas negritas utilizando HTML tag
¿Qué es una sociedad extranjera controlada (CFC)?
Una corporación extranjera controlada (CFC) es una entidad legal constituida y que realiza negocios en una jurisdicción o país distinto de la residencia de sus propietarios controladores.
En los Estados Unidos, una CFC es una corporación extranjera en la que los accionistas estadounidenses poseen más del 50% del poder de voto total de todas las acciones con derecho a voto o el valor total de las acciones de la empresa.
Las leyes de sociedades extranjeras controladas (CFC) funcionan en conjunto con los tratados fiscales para determinar cómo los contribuyentes declaran sus ingresos en el extranjero. CFC es beneficioso para las empresas cuando el costo de establecer una empresa, sucursales extranjeras o asociaciones en un país extranjero es menor incluso después de las consecuencias fiscales, o cuando una presencia global puede ayudar a que el negocio crezca.
Resultados clave
- Una corporación extranjera controlada (CFC) es una entidad legal constituida y que realiza negocios en una jurisdicción o país distinto de la residencia de sus propietarios controladores.
- En Estados Unidos, una CFC es una corporación extranjera en la que los accionistas estadounidenses poseen más del 50% del poder de voto total de todas las acciones con derecho a voto o del valor total de las acciones de la empresa.
- CFC es beneficioso para las empresas cuando el costo de iniciar un negocio en un país extranjero es menor que en su jurisdicción de origen.
Comprensión de las corporaciones extranjeras controladas (CFC)
La estructura CFC se creó para ayudar a prevenir la evasión fiscal, que históricamente se ha logrado mediante el establecimiento de empresas extraterritoriales en jurisdicciones con impuestos bajos o nulos, como las Bermudas y las Islas Caimán. Cada país tiene sus propias leyes sobre sociedades extranjeras controladas, pero la mayoría son similares en el sentido de que tienden a apuntar a individuos en lugar de multinacionales en lo que respecta a cómo se les grava.
Por esta razón, calificar a una empresa como independiente la exime de la regulación CFC. Los principales países que cumplen con las normas sobre CFC incluyen Estados Unidos, Reino Unido, Alemania, Japón, Australia, Nueva Zelanda, Brasil, Suecia y Rusia (desde 2015).
Una empresa que se considera independiente está exenta de la regulación CFC.
Los países difieren en cómo definen la independencia de las empresas. La determinación puede basarse en cuántas personas tienen una participación mayoritaria en la empresa, así como en el porcentaje que controlan. Por ejemplo, el número mínimo puede oscilar entre menos de 10 y más de 100 personas, o el 50% de las acciones con derecho a voto, o el 10% del número total de acciones en circulación.
Consideraciones Especiales
Para calificar como una corporación extranjera controlada en los EE. UU., más del 50% del poder de voto o del valor deben estar en manos de accionistas estadounidenses, quienes también deben poseer al menos el 10% de la empresa. Los accionistas estadounidenses de una CFC están sujetos a reglas especiales anti-diferimiento según el Código de Rentas Internas de EE. UU., que puede requerir que un accionista estadounidense de una CFC informe y pague impuestos estadounidenses sobre las ganancias no distribuidas de la corporación extranjera.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), una persona puede tener requisitos especiales de presentación de informes si posee acciones de una CFC (directa, indirecta o implícitamente) de la siguiente manera:
- “10% o más del número total agregado de votos de todas las clases de acciones con derecho a voto de la CFC.
- O, en el caso de un año contributivo de una corporación extranjera que comience después del 31 de diciembre de 2017, el 10% o más del total agregado del poder de voto o del valor de las acciones de todas las clases de acciones de la CFC”.
Estas normas entraron en vigor en diciembre de 2017. Antes de esta fecha, no existía el derecho de transferencia descendente ni propiedad implícita de acciones de corporaciones extranjeras de una persona extranjera a una corporación estadounidense, una sociedad estadounidense o un fideicomiso estadounidense.
Los accionistas estadounidenses que poseen una participación mayoritaria en una corporación extranjera deben declarar su parte de los ingresos de la CFC y su parte de las ganancias y beneficios de esa CFC que se invierten en propiedades estadounidenses.
La información anterior no es una lista o descripción exhaustiva de todos los requisitos impuestos por el IRS. Consulte con un profesional de impuestos, ya que las leyes tributarias y los requisitos de presentación de informes son bastante complejos con respecto a los CFC y los ingresos de fuentes extranjeras.
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