Definicion de Determinación de un presupuesto de efectivo: partes y cómo crear uno
La **determinación de un presupuesto de efectivo** es el proceso de **estimar y controlar** los flujos de efectivo de una entidad en un período determinado. Se divide en **cuatro partes principales**: ingresos, gastos, financiamiento y sobrante/deficiencia. Para crear un presupuesto de efectivo, se deben seguir **cinco pasos**: identificar los ingresos esperados, prever los gastos futuros, evaluar las necesidades de financiamiento, comparar los ingresos y gastos proyectados y ajustar el presupuesto según sea necesario.
¿Qué es un presupuesto de caja?
Un presupuesto de efectivo es una estimación de los flujos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo específico. Puede ser un presupuesto semanal, mensual, trimestral o anual. Este presupuesto se utiliza para evaluar si una organización tiene suficiente efectivo para continuar sus operaciones durante un período de tiempo determinado. Un presupuesto de efectivo le da a la empresa una idea de sus necesidades de efectivo (y cualquier excedente) y ayuda a determinar la asignación efectiva de efectivo.
Resultados clave
- Un presupuesto de efectivo es la estimación de una empresa de las entradas y salidas de efectivo durante un período de tiempo específico, que puede ser semanal, mensual, trimestral o anual.
- Una empresa utilizará un presupuesto de efectivo para determinar si tiene suficiente efectivo para continuar con las operaciones durante un período de tiempo determinado.
- Un presupuesto de efectivo también le dará a la empresa una idea de sus necesidades de efectivo y de sus excedentes, lo que la ayudará a determinar si la empresa está utilizando el efectivo de manera eficiente.
- Los presupuestos de efectivo pueden considerarse como presupuestos de efectivo a corto plazo, que generalmente cubren un período de semanas a meses, o presupuestos de efectivo a largo plazo, que se consideran años.
- Una empresa debe gestionar sus ventas y gastos para lograr un flujo de caja óptimo.
Wikieconomia / Ellen Lindner
¿Cómo funciona un presupuesto de caja?
Las empresas utilizan pronósticos de ventas y producción para crear presupuestos de efectivo, así como suposiciones sobre los gastos necesarios y el cobro de cuentas por cobrar. Se necesita un presupuesto de efectivo para evaluar si una empresa tendrá suficiente efectivo para continuar con sus operaciones. Si una empresa no tiene suficiente liquidez para operar, debe recaudar más capital mediante la emisión de acciones o endeudándose más.
El traspaso de efectivo calcula las entradas y salidas de efectivo del mes y utiliza el saldo final como saldo inicial para el mes siguiente. Este proceso permite a la empresa pronosticar las necesidades de efectivo a lo largo del año y también realizar cambios en los remanentes de efectivo para ajustar los saldos de efectivo para todos los meses futuros.
Presupuesto de efectivo a corto plazo versus presupuesto de efectivo a largo plazo
Los presupuestos de efectivo generalmente se consideran a corto o largo plazo. Los presupuestos de efectivo a corto plazo se centran en las necesidades de efectivo para la próxima semana o meses, mientras que los presupuestos de efectivo a largo plazo se centran en las necesidades de efectivo para el próximo año o varios años.
Los presupuestos de efectivo a corto plazo considerarán elementos como facturas de servicios públicos, alquiler, nómina, pagos a proveedores, otros gastos operativos e inversiones. Los presupuestos de efectivo a largo plazo se centran en pagos de impuestos trimestrales y anuales, proyectos de gastos de capital e inversiones a largo plazo. Los presupuestos de efectivo a largo plazo generalmente requieren una planificación más estratégica y un análisis detallado porque requieren que el efectivo esté inmovilizado por un período de tiempo más largo.
También es aconsejable presupuestar las necesidades de efectivo para cualquier emergencia o necesidad inesperada de efectivo que pueda surgir, especialmente si el negocio es nuevo y todos los aspectos de la operación no están completamente implementados.
Al final de cada período presupuestario, el saldo final del presupuesto de caja se traslada al presupuesto de caja del siguiente período.
Consideraciones Especiales
Administrar su presupuesto de efectivo también se reduce a administrar cuidadosamente el crecimiento empresarial. Por ejemplo, todas las empresas quieren vender más y crecer, pero es fundamental hacerlo de manera sostenible.
Por ejemplo, una empresa puede implementar una estrategia de marketing para aumentar el conocimiento de la marca y vender más productos. La campaña publicitaria tiene éxito y la demanda del producto está creciendo. Si una empresa no está preparada para satisfacer este aumento de la demanda, por ejemplo, puede que no tenga suficientes equipos para producir más bienes, suficientes empleados para realizar controles de calidad o suficientes proveedores para encargar las materias primas necesarias, entonces puede tener muchas Clientes insatisfechos.
Una empresa puede querer implementar todos estos aspectos para satisfacer la demanda, pero si no tiene suficiente dinero o financiación para hacerlo, no podrá hacerlo. Por lo tanto, es importante gestionar las ventas y los gastos para lograr niveles óptimos de flujo de caja.
Ejemplo de presupuesto de caja
Por ejemplo, supongamos que ABC Clothing Company produce zapatos y estima ventas de $300 000 para junio, julio y agosto. Con un precio minorista de $60 por par, la compañía estima ventas de 5000 pares de zapatos cada mes. ABC proyecta que el 80% del efectivo de estas ventas se recibirá dentro de un mes de la venta y el 20% restante se recibirá dos meses después de la venta. Se proyecta que el saldo de efectivo inicial para julio será de $20 000 y el presupuesto de efectivo supone que el 80% de las ventas de junio se cobrarán en julio, lo que corresponde a $240 000 (80% de $300 000). ABC también proyecta entradas de efectivo de 100.000 dólares por las ventas realizadas a principios de este año.
Por el lado de los costos, ABC también debe calcular los costos de producción necesarios para producir los zapatos y satisfacer la demanda de los clientes. La empresa espera tener 1.000 pares de zapatos en su inventario inicial, lo que significa que necesita producir un mínimo de 4.000 pares en julio. Si los costos de fabricación son de $50 por par, ABC gasta $200 000 ($50 x $4 000) en julio en el costo de los bienes vendidos, que es el costo de producción. La empresa también espera pagar 60.000 dólares por gastos no directamente relacionados con la producción, como los seguros.
ABC calcula la entrada de efectivo sumando las cuentas por cobrar cobradas en julio al saldo inicial, que es $360 000 (saldo inicial de $20 000 en julio + $240 000 por las ventas de junio cobradas en julio + entrada de efectivo de 100 000 USD de ventas anteriores). Luego, la empresa deduce el efectivo necesario para pagar la producción y otros gastos. El total es $260 000 ($200 000 costo de bienes vendidos + $60 000 otros gastos). El saldo de efectivo de ABC a finales de julio es de $100 000, o $360 000 de entradas de efectivo menos $260 000 de salidas de efectivo.
¿Cuáles son los pasos para crear un presupuesto de efectivo?
El primer paso para crear un presupuesto de efectivo es crear pronósticos confiables de las entradas y salidas de efectivo de la empresa. Algunos de estos flujos serán predecibles, como los gastos de alquiler y nómina. Otros, como las cifras de ventas, serán más volátiles. Una vez estimadas estas cifras, se puede preparar un presupuesto de efectivo que tenga en cuenta todas las entradas y salidas esperadas.
¿Qué gastos deben incluirse en su presupuesto de efectivo?
Un presupuesto de efectivo debe tener en cuenta los flujos de efectivo esperados, como los ingresos, así como las salidas operativas asociadas con los ingresos, la nómina, el alquiler, los servicios públicos, los suministros y otros gastos comerciales.
¿Cómo crear un presupuesto de caja?
Esto dependerá del plazo para el cual se esté preparando el presupuesto. Un presupuesto de efectivo a corto plazo para unas pocas semanas solo considerará los gastos diarios asociados con el financiamiento y la operación de la empresa, mientras que un presupuesto de efectivo para un trimestre o más también puede considerar gastos mayores como equipo, gastos de capital y impuestos corporativos. En cada caso, cualquier excedente de efectivo restante al final de un período presupuestario se trasladará al comienzo del siguiente.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Qué es un presupuesto de caja?
Un presupuesto de caja es una estimación de los flujos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo específico. Se utiliza para evaluar si la empresa tiene suficiente efectivo para continuar sus operaciones y ayuda a determinar la asignación efectiva de efectivo.
2. ¿Cómo funciona un presupuesto de caja?
Un presupuesto de caja se crea utilizando pronósticos de ventas y producción, así como suposiciones sobre gastos necesarios y cobro de cuentas por cobrar. Permite evaluar si la empresa tendrá suficiente efectivo y calcular las entradas y salidas de efectivo mes a mes. También se puede ajustar para pronosticar las necesidades de efectivo a lo largo del año.
3. ¿Cuáles son los pasos para crear un presupuesto de caja?
Los pasos para crear un presupuesto de caja incluyen la creación de pronósticos confiables de las entradas y salidas de efectivo, teniendo en cuenta tanto los flujos predecibles como los más volátiles. Una vez estimadas estas cifras, se puede preparar el presupuesto de caja considerando todas las entradas y salidas esperadas, como ingresos, nómina, alquiler, servicios públicos, suministros y otros gastos comerciales.
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