Definicion de Rollover de base: qué es, cómo funciona, impuestos sobre donaciones
El Rollover de base es una estrategia fiscal que permite a los contribuyentes transferir la base de costo de un bien vendido a otro bien similar, posponiendo así el pago de impuestos sobre las ganancias de capital. Funciona al reinvertir las ganancias de la venta en la adquisición de un bien similar dentro de un período específico. Además, se aplican impuestos sobre las donaciones realizadas durante el proceso.
¿Cuál es la base de transferencia?
La transferencia es un método para determinar la base fiscal de un activo cuando se transfiere de un individuo a otro. El principio de paso se utiliza a menudo cuando una parte deja bienes o propiedades a otra como regalo. En esta situación, la base a menudo sigue siendo la misma que si el donante fuera propietario del activo, pero la base puede ajustarse para tener en cuenta los impuestos sobre donaciones pagados.
Resultados clave
- La base de traspaso se refiere a la base del costo del activo recibido de otro individuo.
- Normalmente, la base de traspaso es similar a la base de costo original.
- El hecho de que el activo se haya entregado como donación o herencia afectará su situación fiscal y el cálculo de la base.
Comprender los conceptos básicos de la transferencia
La base de arrastre es diferente de la base de aumento. Se utiliza una base de transferencia durante la vida del donante y una base escalonada cuando el activo se hereda después de la muerte del donante. En el escenario de apreciación, el valor de los activos transferidos se ajusta a su valor actual de mercado.
La base del costo de una inversión es el monto total invertido originalmente más las comisiones u honorarios asociados con la compra. Esto se puede describir en términos del monto en dólares de la inversión o en términos del precio efectivo por acción de la inversión.
Es importante determinar la base de costos correcta de una inversión, también llamada base impositiva, especialmente si reinvirtió dividendos y distribuciones de ganancias de capital en lugar de recibir los ingresos de la inversión en efectivo. Cuando reinvierte dividendos o distribuciones, aumenta la base impositiva de su inversión. Este aumento debes tenerlo en cuenta para que puedas declarar menores ganancias de capital y por tanto pagar menos impuestos. Si no declara una base impositiva más alta, podría terminar pagando impuestos más altos.
Cuando se le regalan acciones, su base de costos es la base de costos del propietario original del activo que se lo regaló. Si las acciones se cotizan a un precio más bajo que cuando se regalaron, la tasa más baja es la base del costo. Si heredó acciones, la base del costo de las acciones para el heredero es el precio de mercado de las acciones en la fecha de muerte del propietario original.
Durante el proceso de planificación patrimonial, la base de traspaso ayuda a determinar el costo original de la propiedad, por lo que la base de traspaso ayuda a determinar la tasa impositiva que los herederos del patrimonio deben pagar sobre las ganancias de capital cuando venden cualquier activo asociado con esa propiedad.
Bases de arrastre y impuestos sobre donaciones
Los impuestos sobre donaciones son un componente crítico para determinar la base de transferencia de un activo. Este es un impuesto federal que se aplica cuando el destinatario no paga al donante el valor total del obsequio (aunque puede pagar una cantidad menor).
El donante es quien soporta la mayor parte del impuesto sobre donaciones. Generalmente, las donaciones a un cónyuge u organización política, las donaciones valoradas en menos que el impuesto anual sobre donaciones y los gastos médicos y educativos están excluidos del impuesto sobre donaciones.
En 2022, la obligación máxima del impuesto sobre donaciones será de $16 000 por persona por año (aumentando a $17 000 en 2023). Esto significa que en 2022, una persona puede darle a otra $16,000 o menos sin estar sujeta a impuestos sobre donaciones.
El impuesto sobre donaciones es diferente del impuesto sobre sucesiones, que se aplica a la parte de la propiedad heredada por un heredero. En 2022, el límite de exclusión para el valor de un patrimonio combinado con activos brutos y donaciones previas sujetas a impuestos supera los $12,06 millones (aumenta a $12,92 millones en 2023). Esto significa efectivamente que el patrimonio de $12,06 millones no tendrá que presentar una declaración de impuestos en 2022 y estará exento de impuestos sobre el patrimonio.
Si bien el impuesto a la herencia se aplica principalmente a los activos dejados a los herederos, no se aplica a las transferencias de activos al cónyuge supérstite. El derecho de los cónyuges a dejarse mutuamente cualquier cantidad se conoce como deducción conyugal ilimitada.
Preguntas Frecuentes
1. ¿Cuál es la base de transferencia?
La base de transferencia es el método utilizado para determinar la base fiscal de un activo cuando se transfiere de un individuo a otro. Esta base puede ajustarse para tener en cuenta los impuestos sobre donaciones pagados y suele ser similar a la base de costo original.
2. ¿Cuál es la diferencia entre la base de arrastre y la base de aumento?
La base de arrastre se utiliza durante la vida del donante y la base escalonada se utiliza cuando el activo se hereda después de la muerte del donante. En el caso de la apreciación, la base de los activos transferidos se ajusta a su valor actual de mercado.
3. ¿Cuál es la importancia de determinar la base de costo correcta de una inversión?
Es importante determinar la base de costo correcta de una inversión, también conocida como base impositiva, especialmente si se reinvierten dividendos y distribuciones de ganancias de capital en lugar de recibir ingresos en efectivo. Al aumentar la base impositiva, se pueden declarar ganancias de capital más bajas y, por lo tanto, pagar menos impuestos. No declarar una base impositiva más alta puede resultar en impuestos más altos.
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