Determinación de pérdidas de capital y requisitos de presentación de informes

¿Qué es la pérdida de capital?

Una pérdida de capital es una pérdida incurrida como resultado de una disminución en el valor de un activo de capital, como una inversión o un inmueble. Esta pérdida no se realiza hasta que el activo se vende por menos del precio de compra original.

Comprender la pérdida de capital

Una pérdida de capital es esencialmente la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta de un activo cuando el precio de venta es inferior al precio de compra. Por ejemplo, si un inversionista compró una casa por $250 000 y la vendió cinco años después por $200 000, el inversionista sufriría una pérdida de capital de $50 000.

A efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las ganancias de capital podrán compensarse con minusvalías. Cuando una posición se liquida a un precio de venta inferior al precio de compra, los ingresos imponibles se reducen dólar por dólar (lo que los convierte en ingresos exentos de impuestos). Las pérdidas netas de más de $3,000 pueden trasladarse al siguiente año fiscal para compensar las ganancias o reducir directamente la renta imponible. Las pérdidas significativas se trasladan a años posteriores hasta que se agote el importe de la pérdida.

Informar una pérdida de capital

Las pérdidas y ganancias de capital se informan en el Formulario 8949, que utiliza las fechas de venta para determinar si las transacciones representan ganancias o pérdidas a corto o largo plazo. Las ganancias a corto plazo se gravan a tipos de renta ordinarios. Por lo tanto, las pérdidas a corto plazo acompañadas de ganancias a corto plazo benefician a las personas con ingresos altos que se benefician de la venta de un activo dentro del año posterior a la compra, ya que se reduce su ingreso imponible.

Las ganancias de capital a largo plazo, en las que los inversores pagan impuestos del 0%, 15% o 20% sobre las ganancias de una posición mantenida durante más de un año, también se compensan con las pérdidas de capital realizadas después de un año.

El formulario 8949 informa una descripción de los activos vendidos, el costo de esos activos y los ingresos brutos de las ventas, lo que en última instancia determina si las ventas agregadas resultan en una ganancia, pérdida o lavado. La pérdida fluye del Formulario 8949 al Anexo D, que determina el monto en dólares utilizado para reducir la renta imponible.

Pérdidas de capital y ventas sucias

Las ventas con pérdidas de capital se pueden ilustrar en los siguientes escenarios. Después de deshacerse de las acciones de XYZ el 30 de noviembre para reclamar una pérdida, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) no permite la pérdida de capital si las mismas acciones se compraron el 30 de diciembre o antes, lo que exige que el inversor espere 31 días antes de que los valores canjeados puedan venderse nuevamente. reclamar otra pérdida.

La regla no se aplica a la venta y reembolso de un fondo mutuo con activos similares. Sin pasar por esta regla, una cantidad en dólares vendida en el Fondo Mutuo Uno puede reinvertirse completamente en el Fondo Mutuo Dos, por ejemplo, conservando el derecho a reclamar pérdidas posteriores y al mismo tiempo manteniendo el acceso a una cartera similar de acciones.