Definicion de Comprender los gastos comerciales y cuáles son deducibles de impuestos
Comprender los gastos comerciales y cuáles son deducibles de impuestos : Es el conocimiento y comprensión de los gastos relacionados con una actividad comercial, así como la capacidad de identificar qué gastos pueden ser deducibles de impuestos según las regulaciones fiscales correspondientes.
¿Qué son los gastos comerciales?
Los gastos comerciales son gastos incurridos en el curso normal del negocio. Cada empresa, desde la tienda más pequeña hasta la corporación más grande, realiza un seguimiento de estos gastos durante todo el año a efectos fiscales. Los gastos comerciales se restan de los ingresos para llegar a los ingresos netos sujetos a impuestos de la empresa.
Los gastos comerciales también se denominan deducciones. Generalmente se dividen en dos categorías principales: gastos de capital y gastos operativos.
Resultados clave
- Los gastos comerciales son deducciones de la renta imponible.
- Los gastos comerciales totales se restan de los ingresos para llegar al ingreso imponible total de la empresa.
- El IRS define las deducciones comerciales permitidas como gastos que son «ordinarios y necesarios» para la industria en la que opera la empresa.
- Las principales categorías de deducciones son los gastos directos, los gastos indirectos y los intereses de la deuda.
Comprender los gastos comerciales
La sección 162 del Código de Rentas Internas (IRC) proporciona pautas detalladas para los gastos comerciales. El IRC permite a las empresas informar cualquier gasto que pueda ser ordinario y necesario.
Los gastos comerciales no necesariamente tienen que considerarse ordinarios o necesarios. Generalmente, «habitual» significa que el gasto es común en la industria y la mayoría de los propietarios de empresas en la misma línea de negocio o comercio normalmente pagan esos gastos. “Necesidad” significa que el gasto vale la pena y el propietario del negocio no puede prescindir del gasto.
Los gastos que cumplen con la definición de ordinarios y necesarios para fines comerciales pueden contabilizarse como gastos y, por lo tanto, no estar sujetos a impuestos.
Algunos gastos comerciales son totalmente deducibles, mientras que otros sólo lo son parcialmente. A continuación se muestran algunos ejemplos de gastos totalmente deducibles:
- Gastos de publicidad y marketing.
- Tarifa de procesamiento de tarjeta de crédito
- Costos de capacitación y educación de los empleados.
- Ciertos honorarios legales
- Tarifas de licencia y reglamentarias
- Salarios pagados a los trabajadores subcontratados
- Programas de beneficios para empleados
- Alquiler de equipos
- costo del seguro
- Pago interesado
- Gastos y suministros de oficina.
- Costos de mantenimiento y reparación.
- Costo de alquiler de oficina
- Gastos comunitarios
Informe de ganancias y pérdidas
El estado de resultados es el principal estado financiero utilizado por las empresas para registrar sus gastos y determinar impuestos. La mayoría tiene tres categorías de gastos, desglosados en costos directos, costos indirectos e intereses.
Costos directos
El valor del inventario disponible al principio y al final de cada año fiscal se utiliza para determinar el costo de los bienes vendidos (COGS), que es un gasto directo importante para muchas empresas.
El COGS se resta de los ingresos totales de una empresa para determinar la ganancia bruta del año. Cualquier gasto incluido en COGS no se puede deducir nuevamente. Los costos incluidos en el costeo del producto pueden incluir costos de mano de obra directa, costos generales de fabricación, costos de almacenamiento, costos de producto y costos de materia prima.
Costos indirectos
Los costos indirectos se restan de la utilidad bruta para determinar la utilidad operativa. Los costos indirectos típicos incluyen compensación ejecutiva, gastos generales, depreciación y amortización y gastos de marketing.
Restar los costos indirectos de la utilidad bruta da como resultado la utilidad operativa, que también se conoce como ganancia antes de intereses e impuestos.
Depreciación
Los gastos de los activos comerciales generalmente se realizan mediante depreciación. La depreciación es un gasto no imponible en el estado de resultados y se clasifica como un gasto indirecto.
Los gastos de depreciación se pueden deducir durante varios años. Por lo general, estos incluyen costos de computadoras, muebles, propiedades, equipos, camiones y más.
Regalos, comidas y gastos de entretenimiento.
El IRS establece límites al gasto en obsequios, comidas y entretenimiento. Por ejemplo, normalmente puedes deducir el 50 % del coste de las comidas de los empleados, aunque algunas comidas pueden ser totalmente deducibles.
Gastos por intereses
La última sección del estado de resultados incluye gastos por intereses e impuestos. El interés es el último gasto que una empresa deduce para llegar a la renta imponible, a veces denominada renta imponible ajustada.
Gastos personales
En algunos casos, los gastos incurridos por el propietario de una empresa pueden ser tanto personales como relacionados con el negocio. Por ejemplo, el propietario de una pequeña empresa puede utilizar el mismo vehículo para uso personal y actividades relacionadas con el negocio.
En este caso, se podrá deducir una parte de las millas utilizadas con fines comerciales. En el caso de las oficinas en el hogar, los gastos asociados con la parte de la vivienda que se utiliza exclusivamente para negocios son generalmente deducibles.
Gastos no deducibles
Algunos gastos incurridos por una empresa no son declarables. Estos gastos incluyen sobornos, gastos de lobby, sanciones, multas y donaciones a partidos o candidatos políticos.
¿Cuáles son los gastos comerciales “ordinarios y necesarios”?
En lenguaje del IRS, este es el tipo de gasto que una empresa puede deducir adecuadamente. Generalmente, «común» significa normal y generalizado en la industria. “Necesario” significa relevante y útil, pero no absolutamente necesario.
¿Cuáles son los gastos comerciales no deducibles?
Cualquier gasto que tenga un beneficio personal en lugar de un beneficio comercial no es deducible.
Por supuesto, esto puede ser un área gris. Si viaja a Los Ángeles por motivos de negocios y pasa un día en Disneyland, sus entradas al parque no están sujetas a deducible. Su vuelo hacia y desde Los Ángeles debe incluir un deducible si puede demostrar que pasó la mayor parte de su tiempo allí haciendo negocios.
¿Puedo deducir mi automóvil si lo uso para mi LLC?
Si utiliza el automóvil únicamente con fines comerciales, puede deducir los gastos relacionados.
Si tiene un automóvil que utiliza tanto para viajes personales como de negocios, solo son deducibles los gastos relacionados con el negocio. Esto significa conservar recibos y registros cuidadosos del kilometraje y otros gastos relacionados con el vehículo.
Línea de fondo
La clave para la declaración de impuestos comerciales son los gastos “ordinarios y necesarios”. Esta es la frase que utiliza el IRS para describir los costos de hacer negocios. Estos costos se deducen de los ingresos para llegar a la ganancia imponible del período contable.
Preguntas Frecuentes
**1. ¿Qué son los gastos comerciales?**
Los gastos comerciales son gastos incurridos en el curso normal del negocio. Se restan de los ingresos para llegar a los ingresos netos sujetos a impuestos de la empresa.
**2. ¿Cuáles son los gastos comerciales «ordinarios y necesarios»?**
En lenguaje del IRS, los gastos comerciales «ordinarios y necesarios» son aquellos que son comunes y generalizados en la industria y que son relevantes y útiles para el negocio.
**3. ¿Puedo deducir mi automóvil si lo uso para mi LLC?**
Si utiliza el automóvil únicamente con fines comerciales, puede deducir los gastos relacionados. Si utiliza el automóvil para viajes personales y de negocios, solo son deducibles los gastos relacionados con el negocio. Se deben conservar los recibos y registros de kilometraje y otros gastos relacionados con el vehículo.
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