Definicion de Opción de ganga: qué es y cómo funciona
Una **opción de ganga** es un tipo de contrato financiero que otorga al comprador el derecho, pero no la obligación, de comprar o vender un activo subyacente a un precio predeterminado dentro de un período de tiempo determinado. Se utiliza ampliamente en el mercado de valores y las inversiones para obtener beneficios de las fluctuaciones de precios.
¿Qué es una opción de ganga?
Una opción de compra a precio de ganga es una cláusula de un arrendamiento que permite al arrendatario comprar el activo arrendado al final del plazo del arrendamiento a un precio sustancialmente inferior a su valor justo de mercado.
Resultados clave
- La opción de compra del arrendamiento permite al arrendatario comprar el activo arrendado al final del plazo del arrendamiento por menos del valor justo de mercado.
- Según las normas de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera, la opción de compra a precio de ganga requeriría que el arrendatario trate el arrendamiento como un arrendamiento de capital en lugar de un arrendamiento operativo.
- Los arrendamientos de capital se valoran por un monto igual al valor presente de todos los pagos mínimos del arrendamiento durante el plazo del arrendamiento.
Comprender la mejor opción de compra
El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) define una opción de negociación como una disposición que permite al arrendatario comprar la propiedad arrendada «a un precio que es significativamente menor» que el valor razonable esperado en la fecha en que se puede ejercer la opción.
La oportunidad de negociación es uno de los cuatro criterios según la Declaración No. 13 de FASB, cualquiera de los cuales, si se cumple, requeriría que el arrendamiento se clasifique como arrendamiento de capital o financiero en lugar de arrendamiento operativo, lo cual debe revelarse. en el balance del inquilino. Un arrendamiento de capital trata el activo arrendado como propiedad de la empresa, mientras que un arrendamiento operativo permite el uso del activo pero no transfiere la propiedad.
El objetivo de esta clasificación es evitar la financiación fuera de balance por parte del arrendatario. Con un arrendamiento operativo, una empresa no tendrá que registrar activos o pasivos, como los pagos de alquiler asociados con el arrendamiento, en su balance. Esto dio a las empresas la oportunidad de eliminar cantidades significativas de activos y pasivos del balance de la empresa, mejorando la relación deuda-capital.
Los tres criterios restantes que FASB requiere para que un arrendamiento se registre como arrendamiento de capital incluyen la transferencia de propiedad al final del plazo del arrendamiento, siendo el plazo del arrendamiento el 75% o más de la vida económica del activo, y el El valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento al inicio del arrendamiento es el 90% o más del valor justo de mercado del activo.
Como ejemplo, supongamos que el valor justo de mercado de un activo al final del período de arrendamiento se estima en $100 000, pero el arrendamiento contiene una opción que permite al arrendatario comprarlo por $60 000; la cifra está sustancialmente por debajo del valor justo de mercado. Esto se consideraría una opción de compra a precio de ganga y requeriría que el inquilino tratara el arrendamiento como un arrendamiento de capital.
Contabilidad de arrendamiento con posibilidad de compra rentable.
Existen diferencias significativas en la contabilización de arrendamientos capitalizables y arrendamientos operativos. Si el arrendamiento incluye una opción de compra a precio de ganga, el arrendatario debe contabilizar el activo como un arrendamiento de capital por un monto igual al valor presente de todos los pagos mínimos del arrendamiento durante el plazo del arrendamiento.
Durante el plazo del arrendamiento, cada pago mínimo del arrendamiento debe distribuirse entre la reducción del pasivo del arrendamiento y los gastos por intereses. Los arrendamientos de capital y la depreciación acumulada deben revelarse en el balance o en las notas a los estados financieros consolidados.
Preguntas Frecuentes
Pregunta 1: ¿Qué es una opción de ganga?
Respuesta 1: Una opción de compra a precio de ganga es una cláusula de un arrendamiento que permite al arrendatario comprar el activo arrendado al final del plazo del arrendamiento a un precio sustancialmente inferior a su valor justo de mercado.
Pregunta 2: ¿Qué se requiere para clasificar un arrendamiento como arrendamiento de capital?
Respuesta 2: Según las normas de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera, para clasificar un arrendamiento como arrendamiento de capital, se requiere que se cumplan cuatro criterios: la opción de compra a precio de ganga, la transferencia de propiedad al final del plazo del arrendamiento, el plazo del arrendamiento representa el 75% o más de la vida económica del activo y el valor presente de los pagos mínimos de arrendamiento es el 90% o más del valor justo de mercado del activo.
Pregunta 3: ¿Cómo se contabiliza un arrendamiento con posibilidad de compra rentable?
Respuesta 3: Si el arrendamiento incluye una opción de compra a precio de ganga, el arrendatario debe contabilizar el activo como un arrendamiento de capital por un monto igual al valor presente de todos los pagos mínimos del arrendamiento durante el plazo del arrendamiento. Durante el plazo del arrendamiento, cada pago mínimo del arrendamiento se distribuye entre la reducción del pasivo del arrendamiento y los gastos por intereses. Los arrendamientos de capital y la depreciación acumulada deben revelarse en el balance o en las notas a los estados financieros consolidados.
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